إن تحليل الميزانية العمومية للشركة سيساعد المحلل على فهم نوع الشكل المالي للشركة ونوع الأصول التي تمتلكها الشركة. أحد مقاييس الصحة المالية لشركة ما هو رأس المال العامل - أو مقدار الأموال المتوفرة لدى الشركة في العمليات اليومية. حساب واحد في رأس المال العامل على جانب المطلوبات هو السحب على المكشوف من البنك ، والذي يوفر أموال الطوارئ إذا كان الحساب المصرفي للشركة لا يستطيع تغطية النفقات.
القوى العاملة
إن أبسط طريقة لتحديد رأس المال العامل هي طرح الخصوم المتداولة من الأصول المتداولة. رأس المال العامل هو موجودات الشركة المشاركة في العمليات اليومية للأعمال التجارية. للحصول على رقم رأس المال العامل الأكثر دقة ، يقوم أحد المحللين بطرح النقد الفائض من الأصول الحالية للشركة. الفائض النقدي هو النقد في الميزانية العمومية للشركة غير اللازمة لعمليات الشركة.
سحب على المكشوف
إن السحب على المكشوف من البنوك هو خدمة يقدمها البنك الذي يمنح الكيان إمكانية الوصول إلى النقد في حالة نفاد المبالغ النقدية في حساب الكيان. وهذا مفيد إذا لم تحتفظ الشركة بالكثير من المال على دفاترها. هذا يخلق خطة احتياطية في حالة الطوارئ إذا فقدت هذه الشركة مسار النقدية الخاصة بها. ستستمر عمليات الدفع حتى إذا انخفض رصيد البنك إلى ما دون الصفر وستتمكن الشركة من الاستمرار في العمل بسلاسة لفترة قصيرة. هذا سيعطي الشركة يوم إضافي أو يومين للعثور على النقد لتسديد البنك.
صلة
إذا دخل الحساب المصرفي للشركة في السحب على المكشوف ، فإنه يزيد من موجودات الشركة وخصومها ويحتفظ بالميزانية العمومية. يتم إضافة المبلغ السحب على الحساب من قبل إلى الأصول الحالية للشركة ويتم إضافته أيضًا إلى حساب الدائن الحالي للشركة كحسابات السحب على المكشوف. لا يتغير رأس المال العامل لأنه يتم إضافة نفس المبلغ إلى كل جانب من المعادلة. لذلك ، لا يؤثر السحب على المكشوف من البنوك على رأس المال العامل للشركة.
مثال
لا تملك الشركة أية أموال نقدية في ميزانيتها العمومية والأصول المتداولة البالغة 1 مليون دولار. وتبلغ المطلوبات المتداولة 500000 دولار. ويساوي رأس المال المتداول الموجودات المتداولة البالغة مليون دولار ناقص الخصوم المتداولة البالغة 000 500 دولار لما مجموعه 000 500 دولار. تقوم الشركة بسحب حسابها البنكي بمقدار 50،000 دولار. ويبلغ مجموع الأصول المتداولة الجديدة مليون دولار بالإضافة إلى 000 50 دولار لما مجموعه 1.05 مليون دولار ، وتساوي الخصوم المتداولة 000 500 دولار بالإضافة إلى 000 50 دولار بمبلغ إجمالي قدره 000 550 دولار. ويبلغ رأس المال العامل الجديد 1.05 مليون دولار مطروح منها 550.000 دولار بما مجموعه 500.000 دولار.
