تعرف مصلحة الإيرادات الداخلية القواعد التي تحكم استقطاع النفقات. عند تقرير ما إذا كان تسييج الفناء الخاص بك هو خصم ضريبي ، يجب على دافعي الضرائب تقييم كيفية استخدام السياج. إذا كان الفناء الخاص بك يتطلب سياج لغرض تجاري مشروع ، مدعيا خصما ضريا للسور هو واضح. لكن ضع في اعتبارك أن التكلفة الكاملة للسياج والعمل ذي الصلة لا يمكن حسمها في السنة التي يتم فيها تثبيت السياج. بدلا من ذلك ، يجب أن يتم خصمها على مدى عدة سنوات ضريبية.
الأعمال مقابل النفقات الشخصية
تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية لدافعي الضرائب الفرديين بخصم النفقات الشخصية من خلال عملية التفصيل ، والتي تشمل نفقات الرعاية الطبية والضرائب العقارية ومصلحة الرهن العقاري والمساهمات الخيرية. تسييج ساحة الخاص بك لا يعتبر بمثابة خصم للأفراد. ومع ذلك ، تسمح لك مصلحة الضرائب بخصم النفقات المتعلقة بإدارة نشاط تجاري إذا كانت النفقات ضرورية وعادية لإدارة الشركة. على سبيل المثال ، قد تكون تكلفة تسييج الفناء الخاص بك أمرًا عاديًا وضروريًا إذا قمت بتشغيل بيت الكلب أو الرعاية النهارية أو ساحة الخردة المعدنية لتحقيق الربح. قد يكون تسوير ساحة العقار المؤجر ضروريًا وعاديًا أيضًا.
النفقات الرأسمالية
يمكن خصم المصروفات ذات الأعمار القصيرة ، مثل اللوازم المكتبية ، في السنة التي يتم تكبدها فيها ؛ يجب رسملة المصاريف الأخرى واستهلاكها على مدى العمر الإنتاجي للأصل. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن لدافعي الضرائب فقط الاستفادة من جزء السياج المستخدم لأغراض تجارية. على سبيل المثال ، إذا كنت تدير رعاية نهارية من منزلك خلال النهار ، وكان أطفالك يلعبون في الفناء ليلاً ، فسيتم استخدام سياجكم جزئيًا لأغراض تجارية وجزئياً لأغراض شخصية. يجب تحديد مقدار الوقت الذي يُستخدم فيه السور لأغراض تجارية ورسملة ذلك الجزء من تكلفة السور.
التكاليف المتكبدة
يمكنك الاستفادة من تكلفة المواد التي تم شراؤها لبناء السياج وتكلفة أي عمالة متعاقد عليها لبناء السياج. لا يمكنك اقتطاع تكلفة المواد التي لا تشتريها ، مثل الخشب الذي تعيد استخدامه من سياج قديم ، أو قيمة العمل الذي لا تدفعه. على سبيل المثال ، لا يمكنك خصم تكلفة وقتك الخاص في تسييج الفناء الخاص بك.
فترة الاستهلاك
تقول مصلحة الضرائب أن الأسوار عادة ما يتم استهلاكها بموجب نظام الاستهلاك العام ولها 15 عاما من العمر الإنتاجي.
استمارات الضرائب
الأفراد الذين يملكون شركات يبلغون عن دخلهم في الجدول C - الربح أو الخسارة من Business. تتم رسملة تكلفة المواد المبارزة والعمالة ذات الصلة في النموذج 4562 - الاستهلاك والإطفاء. يتم احتساب إجمالي قيمة الاستهلاك من الجزء الرابع - الملخص ، السطر 22 - الإجمالي في الجدول C ، الجزء الثاني - المصروفات ، الخط 13 - الاستهلاك. يظهر صافي الربح أو الخسارة من الجدول C ، الجزء الثاني - النفقات ، السطر 31 - صافي الربح أو الخسارة في النموذج 1040 ، السطر 12 - دخل أو خسارة العمل.
