عندما تدفع الأعمال التجارية للموظف لساعات عمل على أساس ما هو مطلوب ، فإن العمل لديه عامل يومي. فبدلاً من دفع أجور محددة بالساعة أو راتب أسبوعي ثابت ، يقوم النشاط التجاري بتعويض العامل عن كل يوم أو العمل بنظام التحويل. من الناحية الضريبية ، تتعامل مصلحة الضرائب الأمريكية مع الأجور بدل الإقامة اليومية مثل الأجور العادية.
الخصومات للأجور المدفوعة
تعتبر مصلحة الضرائب أن الأجور المدفوعة للموظفين بدوام يومي هي مصروفات تجارية قابلة للخصم ، كما هو الحال مع الأجور أو الرواتب اليومية. ومع ذلك ، تصر مصلحة الضرائب على أن جميع الأجور يجب أن تكون معقولة ويجب أن تدفع مقابل الخدمات المقدمة من قبل الموظف. إن دفع سعر يومي إلى الفرد لمجرد توافرها ، وليس عملاً ، سيكون بمثابة نفقات غير قابلة للخصم بالنسبة إلى العمل.
نفقات الأعمال ذات الصلة
بالإضافة إلى الأجور المدفوعة لموظف يومي ، يمكن للمشروع التجاري خصم المزايا الإضافية ، مثل تكلفة التأمين الصحي المقدمة للموظف ، بالإضافة إلى أجور الإجازات والجوائز والمكافآت. كما ستكون تكلفة الزي الرسمي والمركبات والمعدات واللوازم المكتبية التي توفرها الشركة استقطاعات مشروعة. على الجانب الآخر ، إذا كان الموظف البدائي يقدم ملابسه أو معداته التجارية الخاصة به ولا يتم تعويضها ، فيمكنه خصم تلك النفقات من ضريبة دخل الفرد الخاصة به.
الموظفون مقابل المقاولون
يجب على العمل أن يدرس بعناية ما إذا كان العاملون بدوام يومي هم متعاقدون مستقلون أو موظفون مستقلون. تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية العديد من القواعد والإرشادات التي تحكم هذا الخيار ، والتي تحمل آثارًا ضريبية مهمة. في حين أن الأجور والرسوم والعمولات المدفوعة للمقاولين لا تزال قابلة للخصم ، لا يتعين على صاحب العمل حجز الضرائب على الرواتب أو الدخل ، كما أنه غير ملزم بالقواعد العادية للحد الأدنى للأجور أو العمل الإضافي. يتم الإبلاغ عن الأموال المدفوعة إلى مقاول مستقل على 1099-MISC ، وليس W-2 ، ويكون المقاول مسؤولاً عن تقديم معلومات الدفع إلى مصلحة الضرائب على عودته الشخصية.
Per Diem and Per Diem
قد ينشأ الارتباك عند استخدام مصطلح "بدل يومي" للتعويض الذي يتم تقديمه للموظف عن نفقات الطعام والسكن أثناء السفر. لدى مصلحة الضرائب الأمريكية معدلات قياسية لسداد الرسوم اليومية لكل منطقة في البلد ؛ هذه لا علاقة لها بالأجور المدفوعة لموظف بدل يومي. تشير اللغة الرسمية المستخدمة في لوائح دائرة الضرائب الأمريكية إلى تسديد التكلفة اليومية ، وليس "بدلات الموظفين اليومية" ، وهو استخدام غير رسمي لهذا المصطلح.
