يستخدم أصحاب المصلحة البيانات المالية لجمع المعلومات حول المنظمة وإجراء التحليل المالي. تقدم البيانات المالية ذات الحجم المشترك جميع البنود من حيث النسبة المئوية. يتم عرض بنود الميزانية العمومية كنسب مئوية من الأصول ، في حين يتم عرض بنود قائمة الدخل كنسب مئوية من المبيعات.
البيانات المالية المقارنة تقديم البيانات المالية لعدة سنوات جنبا إلى جنب. يمكن تقديم البيانات على شكل قيم مطلقة أو نسب مئوية أو كليهما.
البيانات العامة العمودية
البيان المالي العمودي هو نوع من العبارات ذات الحجم المشترك التي تعبر عن جميع القيم كنسب مئوية من القيمة الأساسية في نفس السنة. التحليل الرأسي هو الأكثر فائدة مع بيانات الدخل. عادة ما يكون إجمالي رقم المبيعات هو القيمة الأساسية (100 بالمائة). يتم التعبير عن المصروفات المختلفة ، مثل تكلفة السلع المباعة والنفقات الإعلانية والإدارية كنسب مئوية من إجمالي المبيعات.
عند استخدامها مع الميزانيات العمومية ، يظهر التحليل الرأسي مدى ارتباط مختلف بنود الميزانية العمومية (الأصول والخصوم وحقوق الملكية) بأرقام الأصول الإجمالية.
نظرًا لأن التحليل يتم من الأعلى إلى الأسفل ، فإن هذه البيانات المالية تسمى عموديًا.
بيانات أفقية مشتركة
البيانات المالية الأفقية هي عبارات ذات حجم شائع تعبر عن القيم عبر السنوات المختلفة كنسب مئوية من القيمة الأساسية في سنة أساس معينة. تستخدم البيانات الأفقية لمقارنة بيانات الميزانية العمومية وكذلك بيانات بيان الدخل وتقييم كيفية تغيرها على مدار عدة سنوات. لأن التحليل يتم عبر صفوف البيان ، تسمى هذه البيانات المالية بشكل أفقي.
البيانات المالية المقارنة
البيانات المالية المقارنة تسمى أيضًا بيانات التغيير من سنة إلى أخرى. يمكن للبيانات المالية المقارنة استخدام كل من المبالغ المطلقة والنسب المئوية لتقديم تحليل ذي مغزى. يضع هذا النوع من التحليل التغييرات المطلقة والتغييرات المئوية في المنظور. لا يمكن حساب أي تغييرات إذا لم يتوفر رقم أساسي ولا يمكن حساب أي تغيير ذي معنى إذا كان الرقم واحدًا موجبًا والآخر سلبي.
الاعتبارات
البيانات المالية ذات الحجم المشترك مفيدة للغاية عند مقارنة البيانات المالية بين الشركات المختلفة وخاصة في مختلف الصناعات. بسبب الحجم والعملة والاختلافات الأخرى بين البيانات المالية ، قد يكون من الصعب قياس ما إذا كانت شخصية معينة طبيعية أو مرتفعة جدًا أو منخفضة جدًا. يقيس التحليل المشترك الحجم البيانات المالية ويسمح بإجراء مقارنة فعالة.
