لا تتعرف خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) على الشركة ذات المسؤولية المحدودة (LLC) كنوع كيان تجاري تحت رمز الضريبة. يجب على أعضاء LLC إجراء انتخابات ضريبية مع مصلحة الضرائب الأمريكية للإشارة إلى كيفية معالجتها لأغراض الضريبة الفيدرالية. تعتمد الخيارات المتاحة على عدد المالكين ، المعروفين باسم الأعضاء ، المتورطين. يمكن لشركة ذات عضو واحد أن تختار أن تخضع للضريبة باعتبارها ملكية فردية أو شركة. يمكن لشركة متعددة أعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة اختيار أن تخضع للضريبة كشراكة أو شركة. يمكن لشركة ذات مسؤولية محدودة تغيير هذه الانتخابات في أي وقت عن طريق إعادة تقديم نموذج الانتخابات. تسيطر الانتخابات الفيدرالية على كيفية معاملة شركة ذات مسؤولية محدودة في ولايتها الرئيسية ، مثل ولاية نيوجيرزي ، لأغراض ضريبة الولاية.
نموذج الملف 8832 ، "تصنيف تصنيف الكيان" ، مع مصلحة الضرائب الأمريكية. يسمح نموذج الانتخابات هذا لشركة ذات مسؤولية محدودة بتغيير انتخابها الضريبي من بين الخيارات المختلفة. يمكن تنزيل النموذج المكون من صفحتين من موقع ويب IRS. يسأل النموذج ما إذا كانت شركة ذات مسؤولية محدودة تعمل في ظل الانتخابات الأصلية التي قامت بها عندما تقدمت بطلب للحصول على رقم تعريف صاحب العمل (EIN) وعدد الأعضاء التي تمتلكها شركة ذات مسؤولية محدودة. يمكن أن تختار الشركات ذات المسئولية المحدودة ذات العضو الواحد أن تخضع للضريبة إما كمؤسسة فردية أو شركة. يجب توقيع النموذج من قِبل جهة مخولة وتقديمه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية وفقًا للتعليمات المضمنة.
نموذج الملف Reg-C-L ، "طلب تغيير معلومات التسجيل" ، مع قسم الإيرادات في نيوجيرسي. سيسمح هذا النموذج لسلطات الضرائب في نيوجيرسي بمعرفة أنك قمت بتغيير تصنيف الكيان ذي المسئولية المحدودة (LLC) مع مصلحة الضرائب الأمريكية وسيتم الآن تقديم إقرارات ضريبية مختلفة. يمكنك تنزيل النموذج من موقع الويب الخاص بشركة New Jersey Division of Revenue ، أو ملء النموذج عبر الإنترنت. املأ القسم E ، "التغييرات في الملكية أو ضباط الشركات" فقط ، مع سرد هياكل الملكية القديمة والجديدة.
تعديل شهادة تشكيل شركة ذات مسؤولية محدودة ، إذا لزم الأمر. إذا كان العضو المتقاعد في شركة ذات مسؤولية محدودة مدرجًا في أي مكان في مستند تكوين الشركة ، خاصةً إذا تم إدراجه كعامل مسجل للشركة ، يجب عليك تعديل الإيداع. يمكن القيام بذلك على نموذج New Jersey Form REG-C-EA ، "تعديل تعديل كيان الأعمال" ، بنفس طريقة التغيير في التسجيل الضريبي للشركة. قم بتنزيل النموذج من موقع الويب أو قم بتعبئة النموذج في النظام عبر الإنترنت.
تقديم الإقرارات الضريبية النهائية لشراكة LLC. يوجد مربع بعنوان "العائد النهائي" في أعلى الصفحة الأولى من كل من نماذج الضرائب الفيدرالية والدولة لإرجاع الشراكات. تحقق من كلا المربعين وحالة الملف والعوائد الفيدرالية للجزء من السنة التي كانت شركة ذات مسؤولية محدودة موجودة كشراكة.
قم بملء إقرارات ضريبية مستقبلية لشركة ذات مسؤولية محدودة (Single-member LLC) كمالك وحيد أو كشركة ، بناءً على انتخابات IRS التي قمت بها. سيتم تحديد تاريخ سريان التغيير من شراكة شركة ذات مسؤولية محدودة إلى كيان فرد واحد على خطاب تأكيد IRS الذي تلقيته ردًا على ملفك الانتخابي. استخدم الجدول C الخاص بالفرد الضريبي 1040 الفردي إذا اخترت أن تخضع للضريبة كملكية فردية. أو ملف شكل 1120 لانتخابات شركة.
نصائح
-
على الرغم من أنه من السهل نسبيًا تقديم نموذج وتغيير الانتخاب الضريبي لشركة ذات مسؤولية محدودة ، فإن الآثار الضريبية الفعلية للتغيير هي مسألة مختلفة. ولأغراض المحاسبة ، تتعامل مصلحة الضرائب الأمريكية مع تغيير من شركة متعددة الأعضاء إلى شركة ذات عضو واحد باعتبارها حل وتصفية للشراكة. ثم يقوم العضو الناجي بشراء مصلحة العضو الآخر في الأصول الموزعة في التصفية. انظر IRS Revenue Reguling 99-6 والتشاور مع محاسب بشأن كيفية تسجيل هذه المعاملة على الإقرارات الضريبية.
