ما هو نموذج IRS 941؟

نموذج IRS 941 هو الإقرار الضريبي الفدرالي لصاحب العمل ربع السنوي. يجب على جميع أصحاب العمل حجب الضرائب الفيدرالية من تعويضات الموظفين. وتشمل هذه الضرائب ضريبة الدخل الفيدرالية وضريبة الضمان الاجتماعي وضريبة الرعاية الطبية. وتقيد المدفوعات التي يدفعها صاحب العمل إلى الخصوم الضريبية للموظفين وتُبلغ عنه (وكذلك مصلحة الضرائب الأمريكية) في الراتب السنوي الثاني W-2. يجب على أرباب العمل أيضا دفع جزء من ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية التي لا يتم حجبها من الموظفين. يمثل نموذج IRS 941 وسيلة للإبلاغ عن هذه الضرائب ودفعها للحكومة.

من الذي يجب أن يكتب؟

يجب على أصحاب العمل الذين يمتنعون عن الضرائب كما هو مطلوب بموجب القانون إكمال نموذج مصلحة الضرائب 941. وتشمل المبالغ المحددة التي أبلغ عنها صاحب العمل في هذا النموذج ما يلي: جميع الأجور التي دفعتها ؛ ضريبة الدخل الفيدرالية التي تم حجبها نيابة عن الموظفين ؛ كل من موظفيك وحصتك من ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية ؛ أي تعديلات على ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية للربع الحالي للكسور من السنت ، والمرور المدفوع ، والنصائح والتأمين على مدى الحياة للمجموعة ؛ مدفوعات ضريبة الدخل المتقدمة (EIC) ؛ والائتمان لمدفوعات مساعدة قسط COBRA.

يجب عدم استخدام نموذج IRS 941 للإبلاغ عن حجب الحجز الاحتياطي أو خصم ضريبة الدخل على مدفوعات غير الرواتب. وتشمل هذه المدفوعات أشياء مثل المعاشات التقاعدية والمعاشات السنوية والمكاسب القمار. يتم الإبلاغ عن هذه المبالغ بدلاً من ذلك على نموذج IRS 945 الذي يعد تقريرًا سنويًا وليس ربع سنوي إلى الحكومة الفيدرالية.

استثناءات

هناك عدد قليل من الاستثناءات. لا يحتاج أرباب العمل إلى تقديم نموذج 941 لنظام المراسلات الفورية للموظفين الموسميين. على سبيل المثال ، في الأوساط التي لا تدفع فيها الأجور ، لا تتحمل أي مسؤولية ضريبية ، لذلك لا تحتاج إلى تقديم ملف. ومع ذلك ، يجب عليك إبلاغ الحكومة إذا كان هناك ربع واحد أو أكثر يتم إعفاؤك منه في كل مرة تقوم فيها بتقديم نموذج 941. ويتم الإبلاغ عن ذلك في السطر 19.

يُعفى أصحاب العمل من الموظفين المنزليين عموماً من تقديم نموذج مصلحة الضرائب 941 ؛ ومع ذلك ، يجب الإبلاغ عن المعلومات المتعلقة بهؤلاء الموظفين في نموذج 1040 ، الجدول H ، "ضريبة العمالة المنزلية".

وأخيرًا ، لا يبلغ أصحاب العمل لموظفي المزارع عن مصلحة الضرائب IRS 941. وبدلاً من ذلك ، فهم مسؤولون عن تقديم نموذج 943 ، "العائد السنوي لأصحاب العمل بالنسبة للموظفين الزراعيين".

بيع أو نقل أو إغلاق عملك

عند بيع أو نقل نشاطك التجاري ، يجب عليك أنت والمالك الجديد تقديم نموذج مصلحة الضرائب 941 للربع الذي حدث فيه البيع أو النقل. ومع ذلك ، يجب عليك فقط الإبلاغ عن الأجور والضرائب التي دفعتها قبل المعاملة. وبالمثل ، يجب على المالك الجديد الإبلاغ عن حصته فقط. إذا قمت بالتغيير من نوع عمل إلى آخر (على سبيل المثال ، من ملكية فردية إلى شراكة أو شركة) ، فإنه يعتبر نقلًا ويجب التعامل معه بنفس الطريقة. إذا قمت بدمج نشاطك التجاري ، يجب على الشركة التي ستستمر في العمل تقديم العائد للربع الذي حدث فيه الاندماج ، ويجب على الشركة الأخرى تقديم عائد نهائي بدلاً من ذلك. يجب عليك تقديم إقرار نهائي إذا أغلقت عملك أو توقفت عن دفع الأجور. ستحتاج إلى الإشارة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية بأنها عائد نهائي ويمكنها القيام بذلك على الخط 18 من النموذج 941. بالإضافة إلى ذلك ، يجب عليك إبلاغ الحكومة باسم الفرد الذي يحتفظ بسجلات الرواتب والمكان الذي يتم فيه مخزن.

عندما يجب عليك ملف IRS 941

نموذج IRS 941 هو تقرير فصلي يعني أنه يتم رفعه كل ثلاثة أشهر. جميع أصحاب العمل في نفس جدول الدفع ربع السنوي ، ويجب عليك تقديم أول IRS 941 الخاص بك في نهاية الربع الأول الذي دفعت فيه الأجور. على سبيل المثال ، إذا كنت قد دفعت أول راتب لك في شهر فبراير ، فستكون مسؤولاً عن تقديم مطالبة IRS 941 لهذا الربع.

النموذج مستحق في اليوم الأخير من الشهر التالي لنهاية الربع. ينتهي الربع الأول في 31 مارس ، لذلك يجب عليك تقديم الطلب بحلول 30 أبريل. مواعيد الاستحقاق المتبقية هي 31 يوليو (الربع الثاني المنتهي في 30 يونيو) ، 31 أكتوبر (الربع الثالث المنتهي في 30 سبتمبر) و 31 يناير (الربع الرابع المنتهي في 31 ديسمبر).

إذا قمت بسداد الضرائب المستحقة في الوقت المناسب خلال الربع ، فسوف تمنح IRS تمديدًا لمدة 10 أيام لتاريخ الاستحقاق للنموذج 941. كما هو الحال في نموذج 1040 العادي الخاص بالضرائب الشخصية ، يحدد تاريخ النشر المحدد توقيت تقديم الطلب.

إيداع الضرائب الخاصة بك

على الرغم من أن نموذج 941 يرجع فقط إلى مصلحة الضرائب الأمريكية على أساس ربع سنوي ، يجب عليك دفع الضرائب بشكل أكثر تكرارًا ، ولا يعتمد جدول الدفع على جدول الرواتب. هناك نوعان من جداول الدفع ، وسيعتمد جدولك الزمني على إجمالي التزاماتك الضريبية. تذكر ، وهذا يشمل الضمان الاجتماعي ، والرعاية الطبية وتحتسب ضريبة الدخل الاتحادية. يتم تحديد مسؤوليتك عن طريق إعداد التقارير الخاصة بك في نموذج 941 لفترة "العودة إلى الخلف" الرباعية. تمتد هذه الفترة من 1 يوليو (من عامين قبل) إلى 30 يونيو من العام السابق.

قبل بداية كل سنة تقويمية ، يجب عليك تحديد جدول الدفع الخاص بك. إذا دفعت 50.000 دولار أو أقل في الضرائب خلال فترة "النظر إلى الخلف" ، فأنت أحد مودعي جدول شهري. إذا تجاوزت مسؤوليتك الضريبية عن تلك الفترة 50000 دولار ، فأنت أحد مودعي جدول المواعيد بشكل نصف شهري.

إذا كان إجمالي التزاماتك الضريبية للربع (بعد التسويات المناسبة) أقل من 2500 دولار ، فلا يلزمك إيداع الأموال مسبقًا. بدلاً من ذلك ، يجب عليك الدفع في الوقت المناسب عند تقديم نموذج مصلحة الضرائب IRS 941. إذا تجاوزت التزاماتك الضريبية ربع السنوية 2500 دولار ، فيجب عليك الإيداع وفقًا لجدولك (شهريًا أو نصف أسبوعيًا). يمكن إجراء الإيداعات في المؤسسات المالية المؤهلة لقبولها أو عن طريق نظام الدفع الإلكتروني الفيدرالي الإلكتروني (EFTPS).

العقوبات والفائدة

يتم فرض غرامات وفوائد على مدفوعات الضرائب المتأخرة بالإضافة إلى العوائد المتأخرة كما هو منصوص عليه في القانون. من أجل تجنب العقوبات والفائدة ، قم بما يلي: إيداع الضرائب في أو قبل التاريخ المحدد ، باستخدام EFTPS عند الحاجة ؛ قم بتعبئة نموذج 941 الخاص بك بشكل كامل ودقيق في الوقت المحدد ؛ الإبلاغ عن مسؤوليتك الضريبية بدقة ؛ تقديم شيك صالح لمدفوعات الضرائب ؛ توفير نماذج W-2 دقيقة لموظفيك ؛ ملفات النماذج W-3 والنسخ A من W-2 إلى إدارة الضمان الاجتماعي في الوقت المناسب ودقيقة. إنها لفكرة ذكية أن تتحقق بانتظام من موقع مصلحة الضرائب الأمريكية للحصول على معلومات محدثة حيث أن قانون الضرائب يتغير دائمًا ، وبما أن نموذج 941 الخاص بمصلحة الضرائب هو عبارة عن إيداع فصلي.