يمكن للشركة التي تحتاج إلى تمويل خارجي لتلبية الاحتياجات التشغيلية الاقتراض من مؤسسة مالية أو الدخول في معاملات تبادل الأوراق المالية مثل الأسهم أو السندات أو إصدار الأسهم المفضل. غالبا ما تلجأ الشركة إلى الديون المصرفية ، اعتمادا على الظروف الاقتصادية والمتطلبات التنظيمية والممارسات الصناعية والعلاقات التجارية بين المقرض والمقترض.
فريف
يمثل الدين المصرفي مجموعة من القروض التي يجب على الشركة دفعها إلى أحد البنوك. الدين المصرفي عادة ما يكون قرضًا مضمونًا - أي يجب على المقترض تقديم ضمانات ، أو ضمانات مالية ، قبل الحصول على عائدات القروض. في حالة الإفلاس ، يتم سداد الديون المصرفية قبل مطالبات المقرض الأخرى.
أنواع
تختلف أنواع الديون المصرفية حسب الصناعة أو حجم الشركة أو الإرشادات التنظيمية. قد تتقدم الشركة بطلب للحصول على قرض بنك خاص بعد تقديم البيانات الحالية والتاريخية. يمكن للشركة أيضًا توقيع خط ائتمان أو سحب على المكشوف مع أحد البنوك.
البصيرة الخبيرة
تستطيع الشركة توظيف أخصائي ، مثل مصرفي استثماري أو محاسب قانوني معتمد ، لقياس الاحتياجات النقدية للشركات واقتراح خيارات التمويل الكافية. غالباً ما يوصي بنك الاستثمار بتمويل منتجات تعتمد على المعايير الاقتصادية العامة والتطورات في بورصات الأوراق المالية.
الدلالة
ويلعب الدين المصرفي دوراً هاماً في الاقتصادات الحديثة. تحتاج جميع المؤسسات إلى تمويل قصير الأجل أو طويل الأجل لأن الأموال الداخلية عادة ما تكون غير كافية للوفاء بالتزامات التشغيل. حتى الشركات المربحة تحتاج إلى التمويل لأن العملاء لا يدفعون دائما مقابل البضائع عند التسليم.
مخاطر الائتمان
مخاطر الائتمان هي احتمال خسارة ناتجة عن تقصير المقترض أو عدم قدرته على الوفاء بالالتزامات المالية الأخرى. يتخلف الشريك التجاري بسبب الإفلاس أو الصعوبات الاقتصادية المؤقتة. مخاطر الائتمان متأصلة في جميع أنشطة الإقراض ، بما في ذلك المعاملات مع الجهات الحكومية والمؤسسات الخيرية.
الاعتبارات
غالباً ما يقوم المنظمون بمراقبة مستويات القروض التي يمكن أن يمتلكها البنك أو شركة التأمين في ميزانيتها العمومية. تطلب لجنة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية والبنك الاحتياطي الفيدرالي عادة من المؤسسات المالية الحصول على نسبة مئوية محددة من القروض النقدية مقابل قروض العملاء ؛ هذه النسبة تسمى "نسبة الاحتياطي المطلوب".
المحاسبة عن الدين المصرفي
تتطلب الإجراءات المحاسبية ، مثل المبادئ المحاسبية المقبولة عمومًا في الولايات المتحدة (GAAP) والمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) ، على المقترض تسجيل القروض المصرفية بالقيم السوقية. لتوضيح ذلك ، يتلقى مصنع الإطارات الكبير 150 مليون دولار من عائدات القرض المتجدد من أحد البنوك. لتسجيل المعاملة ، يقوم مدير المحاسبة في الشركة بخصم الحساب النقدي (الأصل) بمبلغ 150 مليون دولار ، وهو يودع في حساب القرض المصرفي (الخصوم) لنفس المبلغ. (في الحساب المحاسبي ، يعني الخصم على حساب الأصل زيادة قيمته ، بينما يعني اعتماده تقليل رصيد الحساب.)
