إذا سألت أحد المصرفيين عما إذا كان الخصم أو الخصم على أحد الخصوم يزيد من رصيد الحساب ، فسوف يخبرك الممول أن ذلك يعتمد على المعاملة. وينطبق نفس الجواب على الإجراءات المحاسبية ، على الرغم من أن الحسابات والائتمانات المصرفية متميزة عن الممارسات المحاسبية. لفهم تأثيرات إدخالات دفتر اليومية على الحسابات المالية ، من المهم إتقان شروط مثل المسؤولية وحفظ السجلات وإعداد التقارير المالية.
مسؤولية
الالتزام هو التزام بدفع مبلغ من المال في تاريخ محدد. كما يسمى الديون ، فإن الالتزام يمكن أن يكون التزامًا غير مالي. على سبيل المثال ، إذا قمت بالتوقيع على طلب قرض طالب من أحد الأقارب دون السن القانونية ، فإنك تكون مسؤولاً إذا كانت التقصير النسبي.يستخدم المحاسبون مصطلح "التزام قصير الأجل" عن دين يصبح مستحقًا في غضون عام واحد. وتشمل أمثلة ذلك توزيعات الأرباح المستحقة الدفع والرواتب والضرائب المستحقة والحسابات المستحقة الدفع. في المقابل ، ينضج دين طويل الأجل في فترة تزيد عن سنة واحدة. تتضمن الأمثلة السندات المستحقة الدفع والملاحظات المستحقة. الخصوم هي مكونات الميزانية العمومية ، والمعروفة أيضا باسم بيانات المركز المالي أو بيانات الحالة المالية.
الديون والاعتمادات
إن القروض والائتمانات هي قنوات يقوم من خلالها أصحاب الحسابات بتحويل الأحداث الاقتصادية إلى بيانات مالية قيمة يمكن للإدارة استخدامها. يفعلون ذلك عن طريق نشر إدخالات دفتر اليومية في دفاتر الأستاذ العام ، الحسابات المالية والائتمان. يقوم أحد أصحاب الحسابات بإعارة حساب الخصوم لزيادة قيمته ويخضع الحساب لتخفيض قيمته. عادة ما تؤدي معاملات الديون إلى دفع فوائد. لتسجيل الفائدة ، يحتفظ صاحب الحسابات بحساب مصروفات الفائدة ويقيد حساب الفائدة المستحقة. الإدخال لتسجيل دفع الديون هو: اعتماد الحساب النقدي والخصم من حساب الخصوم. في المصطلحات المحاسبية ، يعني الاعتماد على النقد تقليل أموال الشركة.
الحسابات المالية
إلى جانب الالتزامات ، يستخدم أصحاب الحسابات حسابات مالية أخرى لنشر الأحداث الاقتصادية. وتشمل هذه الأصول والإيرادات والأسهم والنفقات. الأصول هي موارد يستخدمها العمل للتشغيل ، والنمو والتوسع. وتشمل الأمثلة النقدية ، والحسابات المستحقة القبض ، والمخزون ، والممتلكات العقارية والمعدات. الإيرادات هي أرباح من أنشطة المبيعات والاستثمار. النفقات هي الرسوم الإدارية وتكاليف المواد. وتشمل الأمثلة المرتبات واللوازم المكتبية والتأمين والتقاضي. هذه المصاريف غير المالية مثل الاستهلاك والإطفاء تعتبر أيضًا رسوم تشغيلية. يسمح الاستهلاك للشركة بتخصيص تكاليف أصولها طويلة الأجل على مدى عدة سنوات. الإهلاك هو يعادل الاستهلاك للأصول غير المادية ، أو الأصول غير الملموسة ، مثل براءات الاختراع وحقوق التأليف والنشر.
تقرير مالى
تتطلب القواعد المحاسبية أن تسجل الشركات الالتزامات في الميزانية العمومية ، وتحدد القروض قصيرة الأجل بمعزل عن الالتزامات طويلة الأجل. مصاريف الفوائد هي بند بيان الدخل. تتضمن البيانات المالية الأخرى بيانات التدفقات النقدية وبيانات حقوق المساهمين.
