يقيس معدل دوران الحسابات الدائنة كفاءة شركتك في دفع الموردين للمشتريات. تتمثل المعادلة الأساسية لقياس معدل دوران المدفوعات في إجمالي المشتريات أو تكاليف السلع المباعة في فترة معينة ، مقسومة على متوسط الرصيد في الحسابات المستحقة الدفع خلال تلك الفترة.
صيغة الصيغة
افترض أن شركتك قد حصلت على 100،000 دولار من البضائع من الموردين خلال فترة معينة. الحسابات الدائنة في بداية الفترة كانت 10000 دولار. وبلغت الحسابات المستحقة الدفع في نهاية الفترة 000 14 دولار. لذلك ، كان المتوسط 10000 دولار بالإضافة إلى 14000 دولار ، مقسومًا على اثنين ، أي ما يعادل 12000 دولار. وبالتالي ، يبلغ حجم دورة الحسابات المستحقة الدفع 000 100 دولار مقسومة على 000 12 دولار ، وهو ما يساوي 8.33. وتعني هذه النسبة أن النشاط التجاري ينقلب أو يسدد رصيد حسابات الدفع الخاص به 8.33 مرة في السنة.
تحويل إلى أيام
الشركات ترغب أيضا في تقييم دوران حساباتهم من حيث عدد الأيام إلى العائد. صيغة التحويل هي 365 يومًا مقسومًا على عدد الدورات. مع 8.33 المنعطفات ، تقوم بتقسيم 365 بنسبة 8.33. والنتيجة هي 43.82 يومًا. لذلك ، تقوم الشركة بتسديد رصيد متوسط حسابات الدفع الخاصة بها أو سداده كل 43.82 يومًا.
دوران مقابل الشروط
يراقب قادة الأعمال الحسابات الدائنة لتحديد مدى كفاءة الشركة في إدارة مركزها النقدي. بشكل عام ، تستفيد الشركات من فترات دوران أطول. تعني أوقات التداول الأطول أن الشركة تحتفظ بأموالها النقدية لفترة أطول. عادة ما تريد الشركات أن يكون لها معدل دوران قابل للسداد بالقرب من شروط الدفع الصادرة عن الدائنين. إذا كان الدائن يسمح ب 60 يومًا للدفع بدون غرامة ، على سبيل المثال ، فإن معدل دوران مثالي يدفع هو 59 أو 60 يومًا. تعني نسبة أقل بكثير أن الشركة تدفع الديون في وقت أقرب مما هو مطلوب ، وتتخلى عن وضعها النقدي الأمثل.
مستحق مقابل المستحق
من المفيد أيضًا مقارنة معدل دوران الحسابات مع الحسابات المستحقة القبض. الحسابات المستحقة القبض هي الوقت الذي تستغرقه الأعمال لجمع المدفوعات من حسابات العملاء الخاصة بها. ويفضل تحصيل المدفوعات على الحساب بشكل أكثر كفاءة من سداد الديون. هذا السيناريو يؤدي إلى وضع نقدي مثلى ، كما يسمح للشركة بتوليد المزيد من الفائدة على الحيازات البنكية أكثر مما يدفع في فوائد الديون.
