تقارير التدفق النقدي عن النقدية المستخدمة أو المتولدة في ثلاثة أقسام: الأنشطة التشغيلية ، وأنشطة الاستثمار وأنشطة التمويل. إن السيولة النقدية الناتجة من أنشطة التشغيل ، والمعروفة أيضًا باسم صافي التدفقات النقدية ، هي صافي الدخل مضافًا إليه التغيرات في الموجودات والمطلوبات المتداولة وتسويات مصاريف الإهلاك والإطفاء وترتيبات الأصول الثابتة. تقارير قسم الاستثمار عن التغيرات في الأصول الثابتة. تقارير قسم التمويل عن التغيرات في الخصوم طويلة الأجل وحقوق المساهمين.
الحصول على صافي الدخل للفترة من بيان الدخل. يمكن أن تكون الفترة شهرًا أو ربعًا أو عامًا. نفترض صافي دخل قدره 100 دولار للفترة.
اﺣﺴﺐ ﻣﺠﻤﻮع ﻣﺼﺮوﻓﺎت اﻻﺳﺘﻬﻼك واﻹﻃﻔﺎء ﻣﻦ ﺑﻴﺎن اﻟﺪﺧﻞ. يجب إضافة هذه البنود غير النقدية إلى صافي الدخل. تفترض 5 دولارات لهذه النفقات في الفترة.
احسب التعديلات للتخلص من الأصول الثابتة. تدرج الأصول الثابتة بالقيمة الدفترية في الميزانية العمومية. القيمة الدفترية تساوي سعر الشراء مطروحًا منه الاستهلاك المتراكم. عندما يتم بيع أحد هذه الموجودات بأكثر أو أقل من قيمته الدفترية ، يتم تسجيل الربح أو الخسارة في بيان الدخل على أنه "ربح / خسارة من بيع موجودات". بافتراض عدم وجود مثل هذه التصرفات في الفترة.
احسب التغييرات في حسابات الأصول الحالية في الميزانية العمومية ، مثل الحسابات المدينة والمخزون ، من الفترة السابقة وحتى الفترة الحالية. تذكر أنه عندما تزيد الأصول المتداولة في القيمة ، يكون استخدام النقد ؛ خلاف ذلك ، هو مصدر أو مولد النقدية. على سبيل المثال ، إذا كان هناك ما قيمته 25 دولارًا أمريكيًا من الإضافات إلى المخزون في الفترة ، فإن التغيير النقدي هو مبلغ سلبي يبلغ 25 دولارًا.
اﺣﺴﺐ اﻟﺘﻐﻴﺮات ﻓﻲ ﺣﺴﺎﺑﺎت اﻟﻤﻄﻠﻮﺑﺎت اﻟﺠﺎرﻳﺔ ﻓﻲ اﻟﻤﻴﺰاﻧﻴﺔ اﻟﻌﻤﻮﻣﻴﺔ ، ﻣﺜﻞ اﻟﺤﺴﺎﺑﺎت اﻟﻤﺴﺘﺤﻘﺔ اﻟﺪﻓﻊ واﻟﻤﺮﺗﺒﺎت اﻟﻤﺴﺘﺤﻘﺔ واﻟﻔﺎﺋﺪة اﻟﺪاﺋﻨﺔ واﻟﻀﺮاﺋﺐ اﻟﺪاﺋﻨﺔ واﻟﻘﺮوض ﻗﺼﻴﺮة اﻷﺟﻞ اﻟﻤﺴﺘﺤﻘﺔ اﻟﺪﻓﻊ ﻣﻦ اﻟﻔﺘﺮة اﻟﺴﺎﺑﻘﺔ ﻟﻠﻔﺘﺮة اﻟﺤﺎﻟﻴﺔ. عندما يزيد حساب الخصوم في القيمة ، يكون مصدرًا للنقد ؛ خلاف ذلك ، بل هو استخدام النقدية. على سبيل المثال ، إذا كانت هناك زيادات بقيمة 10 دولارات و 5 دولارات في الفوائد المستحقة الدفع والضرائب المستحقة الدفع على التوالي ، ونقصان قدره 5 دولارات في حساب القروض قصيرة الأجل ، فإن التغيير النقدي هو 10 دولارات.
اﺣﺘﺴﺐ ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﻳﺔ ﻋﻦ ﻃﺮﻳﻖ إﺿﺎﻓﺔ ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺪﺧﻞ إﻟﻰ اﻟﺘﻐﻴﺮات ﻓﻲ اﻷﺻﻮل اﻟﻤﺘﺪاوﻟﺔ وﺣﺴﺎﺑﺎت اﻟﻤﻄﻠﻮﺑﺎت اﻟﻤﺘﺪاوﻟﺔ وﺗﻌﺪﻳﻼت ﻣﺼﺮوﻓﺎت اﻻﺳﺘﻬﻼك واﻹﻃﻔﺎء وﺗﺮﺗﻴﺒﺎت اﻷﺻﻮل اﻟﺜﺎﺑﺘﺔ. ولإكمال المثال ، فإن صافي التدفق النقدي للفترة يساوي 100 دولار زائد 5 دولارات ناقص 25 دولارًا زائد 10 دولار أو 90 دولارًا.
