عمليات التدقيق الداخلية جزء مهم من العمليات التجارية. يعرّفها معهد المدققين الداخليين على أنها وظيفة تقييم تفحص الأنشطة الأساسية داخل منظمة تجارية. تغطي القوائم المرجعية لمراجعة الحسابات الإدارية عناصر الأعمال عالية المخاطر التي تعتبر بالغة الأهمية للأهداف الاستراتيجية. بعد فحص العمليات التجارية الخاصة بك ، فإن أفضل الممارسات هي وضع أسئلة قائمة المراجعة الداخلية للتدقيق بحيث تشير الإجابات الإيجابية إلى عدم وجود مشاكل.
تدقيق الإدارة
يجب أن تقوم قوائم المراجعة الخاصة بإدارة التدقيق الداخلي بتقييم مسائل مثل التخطيط الأساسي والموظفين والمبيعات والتسويق والإعلان والترويج. يشمل التخطيط الأساسي وجود بيان مهمة واضح ؛ الميزانية السنوية؛ سياسة التسعير وكتب الأعمال والتسويق وخطط المبيعات. تقوم ضوابط تدقيق شؤون الموظفين بمراجعة ما إذا كانت توقعات صاحب العمل يتم إبلاغها بشكل واضح ، مثل من خلال دليل الموظف وأوصاف الوظائف الفردية. مراجعة الإجراءات القياسية المستخدمة للجدولة لتقييم كفاءتها. يمكن أن تتضمن قوائم المراجعة أيضًا تقييم ما إذا كانت توجد تدابير للتحكم في مسائل التوظيف مثل جودة الأداء والغياب بدون عذر والسرقة.
تدقيق العمليات
تتم معالجة مسائل إنتاج الأعمال في مراجعة العمليات. يمكن مراجعة علاقات الموردين لتقييم ضوابط المخزون ، بالإضافة إلى أنظمة التسليم والدفع. فحص المخزون من معايير قياس الجودة القياسية. تحقق من خطط الطوارئ التي تحدد مصادر بديلة للمواد اللازمة. ضمان الامتثال للمعايير التنظيمية ، مثل إدارة الصحة والسلامة المهنية ، أو OSHA. ويمكن مراجعة ذلك ضد سجلات السلامة الموثقة وتقارير الحوادث.
عمليات التدقيق المالية
وتشمل القضايا الحرجة التي يمكن مراجعتها في المراجعة المالية الداخلية المحاسبة العامة وممارسات المحاسبة. راجع بيانات الدخل والمصروفات الحالية للتأكد من دقتها. تقييم حالة تاريخ سداد القروض التجارية. مراجعة سياسات الائتمان وجمع الشركة. تحديد ما إذا كانت البيانات المصرفية تتوافق وأن التدفق النقدي كافٍ بناءً على احتياجات المشروع. يجب مراجعة تفويضات الدفع لتجنب الاحتيال. مراجعة أنظمة الإيداعات عن الخصم الفيدرالي وضرائب الضمان الاجتماعي. كما يجب أن تضمن المراجعة المالية السنوية أن يتم تقديم الإقرارات الضريبية في الوقت المناسب. قد يكون لدى الشركات العامة أيضًا متطلبات إضافية لإعداد التقارير المالية والتي يجب مراجعتها ، مثل الامتثال للوائح الفيدرالية مثل قانون ساربينز أوكسلي. قد يطلب من المستشار القانوني مراجعة جميع متطلبات الامتثال القانونية.
تدقيق النظم
حدد جميع أنظمة الأعمال الأساسية الموجودة في مؤسستك ، بالإضافة إلى كيفية ترابطها ، عند تطوير عمليات تدقيق الأنظمة الداخلية. يجب التحقق من أنظمة الكمبيوتر والأنظمة الآلية التي تقيس الأنشطة ومراقبتها. راجع سجلات صيانة النظام لتحديد ما إذا كان يتم توثيق الفحوصات المتكررة بشكل روتيني. ينبغي أن توجد أدلة تشغيلية لجميع المعدات. تحقق مع المشرفين للتأكد من أن الأدلة تجيب على جميع الأسئلة أو ما إذا كانت هناك حاجة لمزيد من التدريب أو التحسينات التكنولوجية.
