تدمج معظم الشركات الميزانيات النقدية في عملية الموازنة العامة الخاصة بها. استعراض الميزانيات النقدية المقبوضات النقدية المتوقعة والصرف النقدي لفترة الميزانية. يستخدم المديرون هذه المعلومات لتحديد ما إذا كانت الشركة تحتاج إلى تمويل إضافي لفترة الميزانية. مثل جميع العمليات ، تأتي الميزانيات النقدية مع العديد من العيوب.
استخدام التقديرات
تعتمد عملية إعداد الميزانية على تقديرات الأحداث المستقبلية. يحاول المديرون توقع الأنشطة المستقبلية للشركة. تعتمد الميزانية النقدية على تقديرات المبيعات المستقبلية والمجموعات المستقبلية المستلمة على تلك المبيعات. تعتمد الميزانية النقدية أيضًا على تقديرات النفقات المستقبلية التي تتوقع الشركة تكبدها. تقديرات مديري القاعدة على غريزتهم بدلا من الحقائق. التقديرات تحد من فعالية الميزانية النقدية لأن المعرفة الفعلية ليست متاحة.
عدم المرونة
تتضمن عملية الميزانية إنشاء أرقام لإدخالها في الميزانية ، ونشر أرقام الميزانية وتوزيع هذه التقارير على الإدارة. بمجرد نشر هذه الأرقام لا تتغير. تشمل الميزانيات النقدية المعلومات المتعلقة بالاحتياجات التمويلية المتوقعة للشركة. بمجرد مراجعة الإدارة للميزانية النقدية ، فإنها تتخذ قرارات بناءً على احتياجات التمويل المتوقعة. إذا كانت احتياجات التمويل الفعلية أقل من الميزانية ، فقد التزمت الإدارة بالفعل بتمويل فترة الميزانية. إذا كانت احتياجات التمويل الفعلية أكثر من الميزانية ، فإن الإدارة لم تلتزم بالتمويل الكافي وستتسبب في حدوث عجز نقدي. ستحتاج الإدارة إلى اقتراض الأموال بأسعار فائدة أعلى من معدلات الفائدة المقررة لتلبية احتياجاتها النقدية.
بمعالجة
يتعامل المدراء ذوو الدوافع الخفية مع أرقام الموازنة ليعكسوا جيداً أنفسهم. قد يقلل المدير الذي يتخذ القرارات التي تؤثر على الميزانية النقدية من نفقاتها لفترة الميزانية. هذا تقارير الميزانية النقدية المدفوعة منخفضة للغاية. يتلقى المدير الثناء على عملها في الميزانية. ومع ذلك ، عندما تحدث النفقات الفعلية ولا تستوفي أرقام الميزانية ، فإن المصروفات النقدية ستحقق تباينا. بحلول ذلك الوقت قد يكون المدير في موقف مختلف ولا يشعر بتداعيات أفعاله.
عدم وجود عوامل غير مالية
عند استخدام ميزانية نقدية لتحليل احتياجات التمويل وخيارات التمويل ، يتم حذف العوامل غير المالية. يجوز لمالك الشركة اختيار اقتراض الأموال من أحد البنكين. قد يقدم أحد البنوك سعر فائدة منخفض ، والذي يمكن قياسه كميا وإبلاغه عن الميزانية النقدية. قد يقدم البنك الآخر خدمة عملاء أفضل ويقدم امتيازات غير مالية للاقتراض منها. لا تنعكس العوامل غير المالية في الميزانية النقدية.
