كيفية حساب مجموعات النقدية في الميزانية

يعتبر فهم المجموعات النقدية المدرجة في الميزانية عنصرا هاما في الميزانية النقدية الإجمالية للشركة. عادة ما تأتي التحويلات النقدية من أحد المكانين: البيع النقدي والمجموعات على الحسابات المستحقة. استخدام البيانات والاتجاهات السابقة لتقدير مجموعات لكل فئة وحساب مجموع الأرقام للعثور على مجموع المبالغ النقدية المدرجة في الميزانية.

تحديد المجموعات النقدية من المبيعات النقدية

تقدير المبالغ النقدية من المبيعات النقدية لهذه الفترة. هذا يمثل المبالغ النقدية التي يتم تحصيلها من العملاء الذين يدفعون نقدًا على الفور للمشتريات بدلاً من الدفع عن طريق الائتمان. للمبيعات النقدية في الميزانية ، تحتاج إلى معرفة المعلومات التالية:

اتجاهات المبيعات السنوية على أساس سنوي
مبيعات العام الماضي للفترة المحاسبية المعنية.
النسبة المئوية للمبيعات التي تدفع عادة نقدًا وليس على الحساب.

للمجموعات النقدية للمشروع من المبيعات ، قم بضبط إيرادات المبيعات من العام الماضي بناءً على اتجاهات هذا العام. على سبيل المثال ، لنفترض أنك تحاول عرض مجموعات من المبيعات النقدية لشهر شباط. فحوالي 10 في المئة من المبيعات عادة ما تكون مبيعات نقدية ، وإيرادات المبيعات ارتفعت بنسبة 20 في المئة عن العام الماضي وحققت الشركة إيرادات مبيعات بقيمة 5000 دولار في العام الماضي.

نظرًا لزيادة المبيعات بنسبة 20٪ ، فإن إيرادات المبيعات المتوقعة لشهر شباط / فبراير هي 5000 دولار مضروبة في 1.2 أو 6000 دولار. المبيعات النقدية المتوقعة هي 6000 دولار مضروبة في معدل المبيعات النقدية 10 في المئة ، أو 600 دولار.

العثور على مجموعات النقدية من الحسابات المدينة

تقدير المبالغ النقدية من المبيعات التي يتم إجراؤها على الحساب. للقيام بذلك ، يجب أن نفهم عندما يتم جمع النقدية عادة من الحسابات المستحقة القبض. على وجه التحديد ، تحتاج إلى معرفة:

النسبة المئوية للذمم المدينة التي يتم تحصيلها عادة في غضون 30 يومًا.
النسبة المئوية للذمم المدينة التي يتم جمعها عادة في غضون 60 إلى 90 يومًا.
النسبة المئوية للذمم المدينة التي جمعت في غضون 90 إلى 120 يومًا.
جدول المستحقات المعلقة مرتبة حسب العمر.

إلى المجموعات النقدية في الميزانية من الحسابات المدينة ، مضاعفة معدل تحصيل الرصيد المستحق لكل شريحة عمرية.

على سبيل المثال ، لنفترض أن لديك مستحقات بقيمة 5000 دولارًا أقدم من عمر أقل من 30 يومًا ، و 5،000 دولار في حسابات القبض التي تتراوح مدتها بين 60 و 90 يومًا و 5،000 دولار من المستحقات التي تتراوح مدتها بين 90 و 120 يومًا. كما نفترض أن الشركة تقوم بتحصيل 50٪ من المستحقات في غضون 60 يومًا ، و 30٪ خلال 60 إلى 90 يومًا ، و 10٪ خلال 90 إلى 120 يومًا.

والمجموعات المدرجة في الميزانية من المجموعة المستحقة لمدة 30 يومًا هي 5000 دولار مضروبة في 0.6 أو 3000 دولار. يجب أن تكون المجموعات من المجموعة 60 إلى 90 5 آلاف دولار مضروبة في 0.3 ، أو 1500 دولار. يجب أن تكون المجموعات من المجموعة 90 إلى 120 5 آلاف دولار مضروبة في 0.1 أو 500 دولار.

حساب مجموع مجموع النقدية في الميزانية

حساب مجموع التحويلات النقدية المدرجة في الميزانية من كل مجموعة إيرادات لتحديد إجمالي المبالغ النقدية المدرجة في الميزانية للفترة. في هذا المثال ، المجموعات النقدية المدرجة في الميزانية للفترة هي: