التدفق النقدي هو التغيير في النقد والنقد المعادل للنشاط التجاري. التدفق النقدي هو زيادة في تلك الأصول ، في حين أن التدفق النقدي هو انخفاض في نفس. إن التدفقات النقدية الخاصة بالأعمال التجارية ليست هي نفس الإيرادات والمصروفات في إطار المحاسبة على أساس الاستحقاق ، ويتم وصفها بالتفصيل في بيان التدفقات النقدية للفترة. يتم فصل التدفقات النقدية على هذا البيان إلى ثلاثة أقسام: الأنشطة التشغيلية ، وأنشطة الاستثمار وأنشطة التمويل. تشكل التدفقات النقدية من أنشطة الاستثمار والتمويل التدفقات النقدية غير المتجددة.
قائمة بجميع التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية. أضفهم معًا لإنتاج تدفق نقدي صافي من أنشطة الاستثمار. تنتج هذه التدفقات النقدية عن تغيرات في الأصول التجارية طويلة الأجل ، حيث يتم تعريف المدى الطويل على أنه من المفترض أن يستمر الأصل لفترات تزيد عن عام واحد. تعتبر العقارات والمعدات وغيرها من هذه المواد أصولاً طويلة الأجل. تتضمن أمثلة التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية المبالغ النقدية التي يتم إنفاقها لشراء السيارات المعدة لاستخدام الشركة والنقد المتلقاة لبيع المعدات المستخدمة.
قائمة بجميع التدفقات النقدية من أنشطة التمويل. اجمعهم معًا لإنتاج التدفق النقدي الصافي من أنشطة التمويل. ترتبط التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية بأسهم الشركات والخصوم طويلة الأجل. يشير مصطلح "حقوق الملكية" إلى تفاعل الشركات مع أصحابها ومساهميها ، في حين أن الالتزامات طويلة الأجل هي تلك التي تستمر لأكثر من عام واحد. تتضمن أمثلة هذه التدفقات النقدية توزيعات الأرباح التي يتم دفعها للمساهمين ومدفوعات الفائدة على الديون بشروط تزيد عن سنة واحدة.
إضافة مجموع التدفقات النقدية الصافية من أنشطة الاستثمار والتمويل من أجل إنتاج التدفق النقدي غير المتجدد للعمل. كما يشير اسمه ، فإن إجمالي التدفق النقدي الصافي للمنشأة مطروحًا منه صافي التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية يساوي أيضًا التدفق النقدي غير المتعثر.
