يعتبر دفتر الأستاذ الاسمية ، المعروف أيضًا باسم دفتر الأستاذ العام ، السجل المحاسبي الرئيسي للمعاملات المالية للشركة. وتتكون من جدول حسابات مصنفة كموجودات ومطلوبات وحقوق ملكية وإيرادات ومصروفات. يتم تسجيل المعاملات المالية المفصلة باستخدام نظام مسك الدفاتر مزدوج القيد ، مما يعني أنه سيتم الخصم من أحد الحسابات وسيتم إضافة حساب آخر متعلق بالصفقة.
الدورة الالمحاسبية
دورة المحاسبة هي مجموعة من الإجراءات التي تحدث لتسجيل ومعالجة المعاملات المالية للأعمال التجارية بدقة. تشمل الدورة المحاسبية عمليات التدوين ، النشر ، إعداد / تعديل ميزان المراجعة وإعداد القوائم المالية. ودفتر الأستاذ الاسمي هو دور مركزي في دورة المحاسبة. في بداية الدورة المحاسبية ، يتم ترحيل ترتيبات المعاملات المالية إلى الحسابات المناسبة في دفتر الأستاذ. في نهاية دورة المحاسبة ، تستخدم العمليات اللاحقة دفتر الأستاذ الاسمية لإنشاء بيانات مالية.
Journalizing
تتضمن الكتابة اليومية تسجيل كل معاملة في المجلة العامة باستخدام إدخال دفتر اليومية. تحتفظ المجلة العامة بسجل لجميع إدخالات دفتر اليومية لنشاط تجاري بترتيب زمني. تمثل إدخالات دفتر اليومية خصمًا إلى حساب ورصيد إلى حساب مختلف. هذه هي نفس الحسابات الممثلة في دفتر الأستاذ
نشر
في الفترات الزمنية المحددة ، مثل أسبوعيًا أو شهريًا ، يتم ترحيل المعاملات المسجلة في المجلة العامة إلى الحسابات الفردية في دفتر الأستاذ. ويساعد نشر المعاملات في مقابل الحساب المناسب في دفتر الأستاذ على ضمان دقة الحالة المالية للشركة ، وبذلك تكون الشركة قادرة على تحديد ربحيتها ، فضلاً عن تحمل متطلبات التدقيق.
ميزان المراجعة
يوفر ميزان المراجعة رصيد جميع الحسابات في دفتر الأستاذ الاسمية لأي يوم محدد. بشكل أساسي ، إنها لقطة سريعة في وقت صورة الشركة المالية. يجب أن تكون الخصومات والائتمانات المسجلة مقابل الحسابات متساوية. إذا لم تتوازن الاعتمادات والخصومات ، فقد حدث خطأ أثناء تسجيل معاملة واحدة أو أكثر ، ويجب تصحيح الخطأ.
القوائم المالية
عندما يتم إدخال جميع المعاملات في المجلة العامة ، يتم تسجيلها في دفتر الأستاذ ، ويتم التحقق من ميزان المراجعة وتعديله عند الضرورة ، يمكن إعداد البيانات المالية. يتم إنشاء الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفقات النقدية من البيانات الموجودة في جدول حسابات دفتر الأستاذ الاسمية. توضح الميزانية العمومية كيف تقوم الشركة باحتساب أصولها مقابل المطلوبات وحقوق الملكية ، في حين أن بيان الدخل يقدم بيانًا بإيرادات الشركة ونفقاتها لفترة محددة. بشكل عام ، يوضح بيان التدفق النقدي المقبوضات والمدفوعات النقدية استناداً إلى المعاملات المسجلة في الحساب النقدي في دفتر الأستاذ.
