المحاسبة هي عملية تحليل وتسجيل المعاملات. تحليل المعاملات وإدخالات دفتر اليومية هما المرحلتان الأوليان من دورة المحاسبة. النشر هو نقل إدخالات دفتر اليومية إلى دفتر الأستاذ العام ، والذي عادةً ما يحتوي على نموذج منفصل لكل حساب. تسجل الدوريات المعاملات حسب الترتيب الزمني ، في حين تلخص دفاتر الأستاذ المعاملات حسب الحساب. يتكون النشر من بضع خطوات بسيطة ، وفقًا لـ "محاسبة كلية" بواسطة John Ellis Price وغيرها.
أسم الحساب
الخطوة الأولى هي إدخال اسم الحساب ورقمه في نموذج دفتر الأستاذ. حسابات الشركة الرئيسية اثنين ، بيان الدخل والميزانية العمومية ، لديها حسابات مختلفة. تشمل حسابات بيان الدخل المبيعات (المعرف إيرادات) ، وتكلفة السلع المباعة ، ومصروفات التسويق والإعلان ، ونفقات الاستهلاك ، والفائدة والضرائب. وتشمل حسابات الميزانية العمومية النقدية ، والحسابات المستحقة القبض ، والحسابات المستحقة الدفع ، والسندات المستحقة الدفع ، والاستهلاك المتراكم ، والأرباح المحتجزة ، والأصول العادية. الاستهلاك هو التخصيص التدريجي لتكلفة الموجودات الثابتة على مدى عمرها الإنتاجي.
تفاصيل الدخول
الخطوة الثانية هي نشر التاريخ والوصف والرقم المرجعي لكل إدخال دفتر يومية لكل حساب خلال فترة محاسبة. يمكن أن يكون الرقم المرجعي في شكل "J #" ، حيث يشير "J" إلى دفتر يومية الشركة ويشير "#" إلى رقم صفحة دفتر اليومية. على سبيل المثال ، يعني J1 أن الإدخال من صفحة 1 من المجلة. الوصف هو نفسه كما في المجلة: على سبيل المثال ، "الاستلام النقدي ، رقم الفاتورة 11-1097."
الديون والاعتمادات
تسجيل الدائنين أو الأرصدة هو الخطوة التالية في عملية النشر. يجب أن تحتوي كل معاملة على خصم واحد ورصيد واحد على الأقل. تزيد الخصوم من حسابات أصول الميزانية العمومية ، مثل النقد والمخزون ، وتزيد حسابات مصروفات بيان الدخل ، مثل مصروفات التسويق والمرتبات. تخفض الديون خصوم حسابات الميزانية العمومية ، مثل الأوراق المالية الدائنة ، وحسابات حقوق المساهمين ، مثل الأرباح المحتجزة. تخفض الديون أيضا حسابات المبيعات في بيان الدخل. تزيد الائتمانات من حسابات الخصوم في الميزانية العمومية وحسابات حقوق المساهمين وحسابات المبيعات. الائتمانات تقلل حسابات الأصول في الميزانية العمومية وحسابات المصروفات.
توازن
الخطوة الرابعة هي حساب الرصيد المدين والرصيد الجاري لكل حساب. على سبيل المثال ، إذا كان لدى الحساب النقدي إدخال خصم قيمته 10000 دولار ، ودخل ائتمان قدره 5000 دولار ، وإدخال خصم بقيمة 25000 دولار في ثلاثة تواريخ منفصلة ، فإن إجمالي الخصم هو 10،000 دولار زائد 25000 دولار ، أو 35000 دولار ، ومبلغ الاعتمادات 5000 دولار. لذلك ، يكون الرصيد المدين في التاريخ الأخير هو 35،000 دولار مطروحًا منه 5000 $ أو 30،000 دولار.
تصحيح الاخطاء
الخطوة الأخيرة في عملية الترحيل هي التحقق من الأخطاء الرياضية ونقل البيانات. قد تقلل حزم البرامج المحاسبية هذه الأخطاء من خلال الأتمتة ، لكن التحقق من الأرقام هو خطوة حكيمة تمنع الأخطاء من الانتشار إلى البيانات المالية.
