إجراءات التدقيق ، في حين لا ترتبط بشكل مباشر بنمو الأرباح ، يمكن أن تحسن العمليات بشكل كبير. يجب أن يحافظ برنامج التدقيق الداخلي في أي مؤسسة على مجموعة من السياسات والإجراءات الخاصة بالمستخدم والموجهة مركزيا والتي تحكم وظائف المراجعة الداخلية.
مبادئ
لا تتطلب المؤسسات الأصغر مستوى من الإجراءات الشكلية المطلوبة في المؤسسات الأكبر فيما يتعلق بإجراءات المراجعة ؛ ومع ذلك ، يجب أن تحتوي كافة الإجراءات على بيان مهمة أو هدف يحدد الأهداف. أيضا ، تقديم الأهداف والمسؤوليات الرئيسية لموظفي مراجعة الحسابات ، وإدارة مراجعة الحسابات ولجنة المراجعة (المجلس). يجب أن يكون هناك أيضًا قسم يحدد إجراءات التدقيق لكل مجال عمل.
الأقسام
توجد منهجيتان رسميتان لتقييم المخاطر يستخدمهما كل من الحكومة والصناعة ؛ يتم الاحتفاظ بها من قبل المنظمة الداخلية للتوحيد القياسي (ISO ؛ انظر الموارد) والرابطة الدولية لمراجعي الحسابات (IAA). يوفر كلا النظامين أمثلة لإجراءات التدقيق. هذه الإجراءات المتبعة في معيارية محددة للصناعة.
خطة التدقيق
يتم تفصيل خطة التدقيق ضمن الإجراءات وتتضمن أهداف التدقيق ، والجداول الزمنية ، واحتياجات التوظيف ، والمساءلة والإبلاغ. بشكل عام ، يتم كتابة خطط المراجعة كل 12 شهرًا والموافقة عليها رسميًا من قبل لجنة التدقيق. يقوم المدققون الداخليون بالإبلاغ عن الخطة مقابل نتائج التدقيق الفعلية ويتم إجراء التغييرات.
التحديثات
قم بتحديث تقييم المخاطر على الأقل سنوياً أو أكثر ، اعتماداً على طبيعة المخاطر في مجال عملك. هذا مهم على وجه الخصوص في سنة مع تغييرات كبيرة في الدورات السياسية. يجب أن تعكس التحديثات أيضًا أي تغييرات في الرقابة الداخلية أو عمليات العمل. ينبغي توضيح الإجراءات اللازمة لتوثيق جميع الأعمال المنجزة وعملية المتابعة لتحديد الخطوات التالية بشأن أوجه القصور الهامة في الإجراءات.
