تقوم القيادة العليا للشركة بشكل عام بمراقبة مستويات الديون المعدومة في البيانات المالية للشركة للتأكد من أن نفقات التشغيل والخسائر لا تتجاوز المبالغ المدرجة في الميزانية. الديون المعدومة ، أو مجموع المبالغ المستحقة القبض للعملاء غير القابلة للتحصيل ، هي عبارة عن نفقات تشغيلية. يقوم مدير حسابات الشركات بتسجيل نفقة الديون المعدومة بالقيمة العادلة (السوق).
الديون المعدومة محددة
تشير الديون المعدومة إلى المبالغ التي لا يستطيع عملاء الشركة دفعها بسبب الإفلاس أو المشاكل المالية المؤقتة. تتطلب مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا في الولايات المتحدة ، أو مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا ، ومعايير التقارير المالية الدولية ، أو المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية ، أن تكشف الشركة عن مبالغ الديون المعدومة في البيانات المالية. تتطلب لجنة الأوراق المالية والبورصة أو هيئة الأوراق المالية والبورصات والمجلس الاستشاري للمحاسبة في القطاع العام من الشركة أن تشير إلى مبالغ غير قابلة للتحصيل إذا كانت كبيرة مقارنة بالمبالغ المستحقة القبض على حسابات الشركة.
مخاطر الائتمان والديون المعدومة
مخاطر الائتمان هي توقع الخسارة الناشئة عن عدم قدرة شريك تجاري (يسمى أيضًا الطرف المقابل) على الوفاء بالتزام مالي عند استحقاقها أو سداد قرض في الوقت المحدد. مخاطر الائتمان والديون المعدومة هي مفاهيم مترابطة لأن العملاء الأقل جدارة بالثقة هم أكثر عرضة للتخلف عن سداد الفواتير أو القروض. عادة ما يضع كبار قادة الشركات ضوابط كافية ووظيفية في أنظمة إدارة مخاطر الائتمان لمنع الخسائر التشغيلية الكبيرة بسبب التخلف عن السداد من جانب الأطراف المقابلة.
مخصص الديون المشكوك في تحصيلها
مخصص الديون المشكوك فيها أو السيئة هو ممارسة لإدارة مخاطر الائتمان تساعد الشركة على تقييم الحسابات المدينة وتقدير نسبة الديون المعدومة. تعتبر هذه العملية بالغة الأهمية لأن الديون المعدومة هي نفقات ، وبالتالي فهي تقلل من أرباح الشركة. إن مخصص الديون المشكوك في تحصيلها ، والمعروف أيضًا باسم المخصصات للحسابات المشكوك فيها ، يؤثر أيضًا على مجموعة كاملة من البيانات المالية للشركة مثل الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفقات النقدية وبيان حقوق الملكية.
البصيرة الخبيرة
غالباً ما يجلب رؤساء الأقسام في وحدات مخاطر الائتمان والمبيعات اختصاصيًا لمراجعة إجراءات إدارة الائتمان وتقديم توصيات للتحسين. على سبيل المثال ، يمكن لمدير القطاع الاستعانة بمحاسب عام معتمد ، أو CPA ، لمراجعة الضوابط الداخلية وتقديم المشورة بشأن كيفية تحسين الشركة لها. يمكن أن تطبق اتفاقية السلام الشامل معايير تدقيق مقبولة عمومًا ، أو GAAS ، لتقييم ما إذا كانت هذه الضوابط كافية وتوصي باتخاذ إجراءات تصحيحية.
المحاسبة ل Doutbful الديون
تتطلب معايير GAAP و IFRS الأمريكية بالإضافة إلى قواعد PCAOB و SEC أن تقوم الشركة بتسجيل الديون المتعثرة ومخصص الديون المعدومة في نهاية فترة مثل الشهر أو الربع. للتوضيح ، يعتقد مدير المخاطر في شركة بطاقات الائتمان أن الشركة يجب أن تسجل 10 ملايين دولار في بنود غير قابلة للتحصيل لأن العملاء يودعون للإفلاس أو يواجهون ضائقة مالية. ويحتفظ أحد أصحاب الحسابات في الشركة بحساب مصروفات الديون المعدومة بمبلغ 10 ملايين دولار ويقيد المبلغ الممنوح للبنود المشكوك فيها بنفس المبلغ.
