عندما يتم سداد مبلغ سبق شطبه كديون سيئة على كل حال ، فإن هذا يعرف باسم استرداد الديون السيئة. تعتمد المعالجة المحاسبية على الديون المعدومة المستردة على ما إذا كانت الشركة تستخدم النقد أو أساس الاستحقاق المحاسبي.
الحقائق
عندما يبدو أن رصيد الحسابات المدينة غير قابل للتحصيل ، فإن العديد من الشركات تكتبه كديون سيئة. إن القيام بذلك يأخذ الديون غير المحصلة من الكتب بحيث يكون رصيد الحسابات المستحقة أكثر ارتباطاً بالمبلغ الذي سيتم تحصيله. يعتمد كيفية التعامل مع الديون المعدومة في الكتب على ما إذا كان العمل على أساس الاستحقاق أو النقدية. إذا كانت الأعمال التجارية تستخدم الأساس النقدي للمحاسبة ، فلا يلزم إدخال أي شيء لشطب الديون المعدومة أو استردادها. يتم تسجيل النقود بمجرد استلامها. إلا أن المحاسبة القائمة على أساس الاستحقاق تتطلب مدخلات لتسجيل تسجيل الديون المشكوك في تحصيلها بشكل صحيح.
وظيفة
تقوم الشركات التي تعمل في استرداد حسابات الديون المعدومة بذلك بإعداد حساب "بدل للديون المعدومة". استنادًا إلى الخبرة السابقة أو أفضل تقدير يمكن أن يقدمه ، تدخل الشركة في دخل إلى خفض الدخل الخاضع للضريبة بمقدار الديون المعدومة المتوقعة (مبلغ البدل). عندما تقرر الشركة أنه لا يمكن تحصيل مستحق حساب معين ، فإنه يدخل في مخصص السداد للدين ، مما يجعل إدخال ائتمان إلى حسابات مستحقة القبض وخصمًا من مصروفات الديون المعدومة.
عندما يحدث استرداد الديون سيئة ، مطلوب إدخال المحاسبة آخر. في حالة الديون المعدومة المستردة ، يتم خصم الديون المستحقة للمبلغ المسترد في حين أن حساب المخصص سيقيد. بالإضافة إلى ذلك ، سيتم خصم المبالغ النقدية لنفس المبلغ ، في حين تقيد الحسابات المستحقة القبض. في حين أن الخصم والائتمان إلى الحسابات المستحقة القبض هما في الأساس "غسيل" ، إلا أنهما يخلقان مسارًا ورقياً جيدًا لاسترداد الديون المعدومة.
فوائد
إن استرداد حسابات الديون المعدومة يبقي بيان الدخل أكثر دقة عند حدوث ديون سيئة. عن طريق خلق بدل معقول للديون المشكوك في تحصيلها عندما يتم كسب الدخل ، فإن استخدام حساب المخصص يتطابق بفعالية مع مصروفات الديون المعدومة المتوقعة مع الدخل المناسب. وبالتالي فإن "المخصص للديون المعدومة" يشبه حساب التوفير للديون المعدومة ، مما يساعد الشركة على التخطيط للمستقبل وتخصيص التمويل للديون المعدومة. بالإضافة إلى ذلك ، يساعد مخصص الديون المشكوك في تحصيلها على منع الشركات من دفع الضرائب على نسبة الدخل التي ستصبح في نهاية المطاف ديناً سيئاً.
الاعتبارات
لحساب استرداد الديون السيئة ، يجب أن يكون لدى الشركة فكرة تاريخية عن نسبة المبيعات التي ستؤدي إلى الديون المعدومة. خلاف ذلك ، لا يمكن إجراء تقدير للديون المعدومة. أيضا ، يتعين على الشركات التي تتطلب بياناتها المالية أن تعكس مخصص ديون سيئ واسترداد الديون المشكوك في تحصيلها أن تكون بالضرورة على أساس الاستحقاق لأن المحاسبة ، كما ذكر آنفا ، لا تأخذ في الاعتبار الديون المعدومة.
البصيرة الخبيرة
يحب المراقبون أن يراقبوا مستوى استرداد الديون السيئة. إذا تم في وقت لاحق استرداد نسبة عالية من الحسابات المشطوبة كديون سيئة ، فقد يكون مخصص الديون المشكوك في تحصيلها مرتفعاً للغاية. وعلى العكس من ذلك ، قد يكون البدل المنخفض للديون المعدومة ، مع عمليات شطب كبيرة في وقت لاحق ، علامة على التلاعب بالبيانات المالية - حيث لا ترغب الشركة في أن يعلم البنك أو غيره أن نسبة مئوية كبيرة من رصيد الحسابات المستحقة غير قابلة للتحصيل..
