تدقيق التوافق هو مراجعة وظائف العمل لتحديد ما إذا كانت الشركة تلبي متطلبات تعاقدية أو تنظيمية أو محددة مسبقًا. يمكن لمراجعات الامتثال مراجعة موظفي أو إدارات الشركة. تستخدم المنظمات الكبيرة تدقيقات الامتثال لإجراء مراجعات داخلية تقيس مدى جودة عمل كل إدارة وفقًا لإجراءات التشغيل القياسية. مراجعة التدقيق التعاقدية والتنظيمية مراجعة مدى نجاح الشركة في متابعة الاتفاقيات المكتوبة أو الالتزام بإرشادات الطرف الثالث. يتبع كل تدقيق للامتثال بعض الإجراءات العالمية.
اجتماع أولي
تبدأ تدقيقات الامتثال عندما يجتمع المدققون بإدارة الشركة. عادة ما يكون المدققون الخارجيون مسؤولين عن إجراء عمليات تدقيق الامتثال. سوف يناقش المدققون مع الإدارة نوع تدقيق الامتثال وما هي وظائف الأعمال التي تحتاج إلى المراجعة على وجه التحديد. نطاق التدقيق هو مسألة أخرى للمناقشة. سيحدد المدققون وإدارة الشركة حجم عينة المعلومات أو عدد الوظائف المراد مراجعتها. ﮐﻣﺎ ﺗﻧﺎﻗش أﯾﺿﺎ ﺧﻼل ھذا اﻻﺟﺗﻣﺎع أي دﻟﯾل أو ﻋﻘود أو وﺛﺎﺋق أﺧرى ﻣﻧﺎﺳﺑﺔ ﻟﻣراﺟﻌﺗﮭﺎ ﺧﻼل ﻣراﺟﻌﺔ اﻻﻣﺗﺛﺎل.
مراجعة الموظف
سيراجع المراجعون أداء كل موظف لتحديد مستوى الامتثال الفردي. الموظفون مسؤولون عن إكمال وظائف العمل وفقًا لمعايير الشركة والمتطلبات التعاقدية أو التنظيمية. قد يقوم مراجعو الحسابات أيضًا بمراجعة مدى توافر مديري العمليات الذين يشرفون على الموظفين. يمكن أن يشير عدم وجود الرقابة إلى أن الموظفين لديهم حرية في استكمال أعمالهم بغض النظر عن إجراءات التشغيل القياسية أو الالتزامات التعاقدية. يقوم المدققون بتسجيل الملاحظات المتعلقة بأداء الموظفين ، وخاصةً أي انتهاكات للمعايير التعاقدية أو التنظيمية أو الخاصة بالشركات.
مراجعة القسم
تعد مراجعات الأقسام الفردية بمثابة إجراء آخر في عمليات تدقيق الامتثال. مراجعي الحسابات عادة مراجعة الأوراق المالية أو التشغيلية من كل قسم الأعمال. توفر هذه المعلومات للمراجعين تحليلاً كميًا لأداء القسم. عادةً ما يكون تدقيق القسم هو المكان الذي يتم فيه أخذ حجم عينة المعلومات في الاعتبار. يقوم مراجعي الحسابات بمراجعة عينة المعلومات المحددة التي تمت مناقشتها في اجتماع الإدارة. يضمن مدققو الحسابات أن المعلومات متوافقة ووفقًا لمعايير التشغيل أو الاتفاقيات التعاقدية. في حالة وجود الكثير من الانتهاكات في العينة الأولية للإدارة ، يقوم المدققون عادة بسحب عينة ثانية من المعلومات. قد تؤدي الانتهاكات الإضافية إلى خلو القسم من الامتثال.
التقرير الأخير
سيعقد مدققي الحسابات اجتماعًا نهائيًا مع إدارة الشركة عند الانتهاء من مراجعة الامتثال. سوف يناقش مدققو الحسابات نتائج التدقيق وأي انتهاكات هامة تم العثور عليها. يمكن لإدارة الشركة الاعتراض على النتائج أو تقديم رؤية إضافية لأداء الموظف أو القسم. سيقوم المدققون بإصدار تقرير نهائي في نهاية هذا الاجتماع. سيحدد التقرير الانتهاكات التي تم العثور عليها أثناء التدقيق ومدى محافظة الشركة على المعايير أو الاتفاقيات التعاقدية. قد تطلب المنظمات الخارجية أو الهيئات التنظيمية نسخة من التقرير الرسمي لمراجع الحسابات. يمكن لتقارير المدقق إعطاء رأي إيجابي أو سلبي حول امتثال الشركة للاتفاقيات التعاقدية.
