يمكن أن يؤدي استقطاع الموظف للضرائب إلى مشكلة معقدة بالنسبة لأرباب العمل ، خاصة عندما يحصل موظفوهم على مزيج من الأجور العادية والدخل غير القياسي المعروف باسم الأجور التكميلية. القواعد الصارمة والخطوط التوجيهية تحكم ما إذا كان يمكن لأصحاب العمل الجمع بين كلا النوعين من الامتناع عن السداد إلى مبلغ إجمالي لحساب ضريبة الاستقطاع النهائي المستحقة على هؤلاء الموظفين.
مبادئ
تفصل خدمة الإيرادات الداخلية أجور الموظفين إلى فئتين - الأجور العادية والأجور الإضافية. تشمل الأجور العادية المبلغ المدفوع بالطرق العادية مثل الراتب أو الأجور بالساعة. وتشمل الأجور التكميلية كل نوع من الأجور التي تقع خارج المعايير القياسية. ووفقًا لـ Watson Wyatt Insider ، قد تأخذ هذه الأجور شكل العمولات أو السلف أو مدفوعات المبلغ الإجمالي في نهاية خدمة الموظف أو معدلات السداد الخاصة بالأمراض أو وقت العطلة. يدفع أصحاب العمل عموما هذا الاستقطاع إما بمعدل ثابت قدره 25 في المائة أو من خلال الطريقة الإجمالية. في الأسلوب الكلي للاحتجاز ، يدفع أصحاب العمل ضرائب على كل من الأجور العادية والتكميلية بسعر الأجور العادية.
العمليات الحسابية
لحساب اقتطاع الموظف وفقاً لطريقة الاستقطاع الإجمالي ، يضيف صاحب العمل الأجور العادية والتكميلية معاً ويستخدم ببساطة معدل الأجر العادي لحساب كامل مبلغ الضريبة المستقطعة من هذا الإجمالي. تنص W-4 للموظف على المعدل الذي يجب على صاحب العمل استخدامه لهذا الحساب. يقوم صاحب العمل بطرح أي مبلغ ضريبي تم تحصيله سابقًا من الأجور العادية كاحتفاظ ، وطرح الباقي من المبلغ الإضافي.
الاستخدام المطلوب
في بعض الأحيان لا يكون أمام أرباب العمل أي خيار سوى استخدام الطريقة الإجمالية للاحتجاز بدلاً من طريقة السعر الثابت. إذا لم يقم صاحب العمل باحتجاز الضريبة من الأجور العادية للموظف في السنة الضريبية السابقة ، أو إذا لم يفصل قسم الرواتب في الشركة بين الدفعات العادية والإضافية ، تصبح الطريقة الإجمالية إلزامية. يعتمد استخدام طريقة الاستقطاع الإجمالي ، عندما يكون ذلك مسموحًا به ، على ما إذا كان الموظف يحصل على الأجور الإضافية والأجور العادية معًا أو كمدفوعات منفصلة ، وفقًا لموقع الويب الخاص بجامعة مينيسوتا.
السيناريوهات الشائعة
استبعدت دائرة الإيرادات الداخلية تسع سيناريوهات مشتركة للحد من الارتباك ومساعدة أرباب العمل على حساب ضرائب اقتطاعهم بسهولة ودقة أكبر. إذا كان الموظف يتقاضى عمولات شهرية فقط ، أو دفعات نصف شهرية مقابل عمولات مستقبلية أو عمولات غير منتظمة بقيمة 1000 دولار أو أكثر ، يجب على صاحب العمل استخدام الطريقة الإجمالية. إذا جاءت الدفعات الإضافية في شكل مكافآت تسجيل ، أو مكافأة نهاية الخدمة ، أو مكافأة نهاية إجمالية مقطوع ، أو مدفوعات إجازة ، أو راتب مرضي ، فيجوز لصاحب العمل حساب هذه المدفوعات إما بالطريقة الإجمالية لطريقة السعر الثابت.
