تعمل الميزانية التشغيلية كخريطة طريق للشركات لوضع خططها المالية للسنة القادمة. ويشمل ذلك الإيرادات والمصروفات ، وعادة ما يتم تقديمه في شكل بيان الدخل ويوفر طريقة قيمة للشركة لتوثيق الأهداف والغايات المالية للأنشطة التي تريد تحقيقها في المستقبل.
بصفتك مالكًا لنشاط تجاري ، قد تجد نفسك بحاجة إلى ميزانية لتوجيه ودعم القرارات المالية لشركتك. توجد أنواع مختلفة من الميزانية اعتمادًا على نوع الإنفاق الذي تخطط له ، وتستخدم العديد من الشركات إصدارات مثل ميزانية الأقسام ، أو الميزانية بمركز التكلفة ، أو من أعلى لأسفل أو من أسفل إلى أعلى في الميزانية كل عام لتوثيق أهدافها خلال العام القادم. الشهور.
ما هي ميزانية التشغيل؟
الميزانية التشغيلية هي بيان متوقع للإيرادات والنفقات التشغيلية القادمة للشركة. ولا يشمل تكاليف المشتريات الرأسمالية أو الاستثمارات ، مثل تكلفة بناء مستودع. يتم تجميع ميزانيات التشغيل عادةً على أساس شهري أو ربع سنوي وتغطي فترة عام واحد.
تشمل المصروفات تكلفة المبيعات (التكاليف المباشرة لإنتاج منتج) ونفقات التشغيل المتعلقة بالبيع والأنشطة العامة والإدارية للشركة. واعتمادًا على مستوى التفصيل ، قد تتضمن ميزانية التشغيل أيضًا الإهلاك والإطفاء ومصروفات الفائدة ومصاريف الضرائب المتوقعة للسنة القادمة.
وغالبا ما يتم تجميع ميزانية تشغيلية مصحوبة بنفقات على أساس كل سطر بحيث يمكن صقلها حسب البند عند التخطيط للميزانية. على سبيل المثال ، إذا كانت إحدى الشركات تعلم أنها ستدفع الاستشاري للأشهر الثلاثة الأولى من السنة ، فإنها تساعد في الحصول على تفاصيل هذا البند في الميزانية بحيث يمكن إزالة التكاليف من الميزانية لبقية عام. أو ، إذا كانت الشركة تعلم أن إيجارها سيزداد في شهر يونيو ، فيمكنه أيضًا تضمين ذلك في ميزانية تفاصيل البند.
الشركات الكبيرة التي لديها العديد من الأقسام أو الكيانات الأخرى غالباً ما تجمع ميزانيات تشغيل منفصلة لكل وحدة أعمال ثم تدمجها في ميزانية رئيسية واحدة موجزة للشركة ككل.
ما هي أنواع مختلفة من الميزانيات؟
تستخدم الشركات أنواعًا مختلفة من الميزانيات لمجموعة متنوعة من الأسباب ، ويعمل كل نوع من الأنواع أو الطرق الرئيسية الأربعة لحالات مختلفة.
- الميزنة المتزايدة: ربما هي طريقة الميزنة الأكثر استخداما وصراحة. واحد يأخذ ببساطة الأرقام الفعلية للشركة من العام الماضي ويزيد أو يقلل منها بنسبة مئوية محددة. على سبيل المثال ، قد تخصص الشركة زيادة بنسبة 10٪ في إيرادات المبيعات لمنتجاتها الأكثر مبيعًا ونقصًا بنسبة 5 بالمائة في الإنفاق على المساحات المكتبية غير المستخدمة. هذه طريقة شائعة بسبب سهولة استخدامها ولكنها تميل إلى تجاهل التأثيرات الخارجية مثل التضخم. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن للمديرين تقدير نمو النفقات بنسبة أعلى لإعطاء مظهر أنهم يندرجون دائمًا تحت الميزانية. ويمكن لطريقة الميزنة هذه أن تثبط المديرين عن بذل الجهود لخفض التكاليف أو زيادة الكفاءة.
- الميزانية القائمة على النشاط: نوع من الميزانية من أعلى إلى أسفل مع أهداف الإخراج مثل هدف 150 مليون دولار في الإيرادات. تشمل الميزانيات من أعلى إلى أسفل مديرين على مستوى عالٍ يقومون بصياغة ميزانية عالية المستوى بناءً على أهدافهم. تُعطى هذه الميزانية لمديري الإدارات لتحديد الأنشطة اللازمة لتحقيق هذا الهدف وتكاليف القيام بتلك الأنشطة.
- ميزانية تحديد القيمة: يتطلب هذا النوع من الميزانية مزيدًا من التفكير ، وينطوي على طرح السؤال حول ما إذا كان كل عنصر في الميزانية يخلق قيمة للعملاء والموظفين وأصحاب المصلحة الآخرين بالشركة.
- الميزانية الصفرية: يفترض هذا النوع من الميزانية أن كل قسم يبدأ بميزانية صفرية ، ويجب تبرير كل نفقات مدرجة في الميزانية قبل إضافتها. في حين أن هذا النوع من الموازنة يستغرق وقتًا طويلاً ، إلا أنه يعمل لصالح الشركات التي تحتاج إلى إعادة هيكلة عملياتها مالياً أو غير ذلك ، تحتاج إلى فرض رقابة مشددة على الإنفاق. هذا النوع من الموازنة أكثر فعالية للتكاليف التقديرية ، وليس لتكاليف التشغيل الأساسية التي تحافظ على سير الأعمال.
لماذا تحتاج إلى ميزانية تشغيل
يجب أن تكون الشركات قادرة على البقاء على اتصال مع الحالة المالية الحالية للأعمال التجارية لتكون ناجحة ، وكذلك لعرض ما يتوقعونه في الأشهر المقبلة حتى يتمكنوا من التخطيط لإيرادات ونفقات العام القادم. تعتبر ميزانية التشغيل مهمة لأنها توفر للإدارة طريقة لوضع أهدافها المالية وأهدافها وتوصيلها للأشهر الـ 12 المقبلة ، ويمكن استخدامها لإبقاء الموظفين والإدارة مسؤولين عن تلك الأهداف. ليس من غير المألوف بالنسبة للشركات إعداد جدول زمني يقارن الميزانية بالنتائج المالية الفعلية كل شهر ، أو على الأقل كل ربع سنة ، لمعرفة كيفية تتبع الأداء الفعلي للشركة مع أهدافها المدرجة في الميزانية.
كما توفر الميزانية التشغيلية وعملية التخطيط فرصة للشركات لتكون مستعدة في حالة وجود ظروف غير متوقعة. على سبيل المثال ، يمكن للشركة تحديد أهداف الإيرادات والمصروفات وتخطيطها بحيث يكون لديها ما يكفي من الربحية لوضع الأموال في صندوق طين. يمكن استخدام الصندوق في حالة حدوث انكماش في الاقتصاد ، وفقدان مورد كبير ، وفقدان عميل متكرر أو أي نوع آخر من القضايا التجارية التي يمكن أن تؤثر على التدفق النقدي للشركة بطريقة سلبية.
إنشاء ميزانية فعالة هو جزء من العلم والعلوم الجزئية. بصفتك مالكًا لنشاط تجاري ، ستحتاج إلى معرفة مكان إعداد الشريط من حيث إنشاء ميزانية تعكس نوع الأداء الذي يمكن لفريقك تحقيقه ، مع مراعاة ما تحتاج إليه شركتك للحفاظ على تماشيها مع أو فاز منافسيها وأقرانها والتفوق في السوق. من المهم تحديد أهداف الميزانية على مستوى عالٍ بما فيه الكفاية بحيث يدرك كل من السوق وأي من المستثمرين شركتك كقائد ومؤمن ، مع الحفاظ على الأهداف بمستوى واقعي كافٍ لا تخلق إدراكًا سلبيًا عن طريق فقد الأهداف.
أمثلة الميزانية
تختار الشركات تجميع الميزانيات بطرق مختلفة ، اعتمادًا على حجم الشركة وهيكلها ونوع أعمالها واعتبارات أخرى. على سبيل المثال ، قد تقرر وضع ميزانية حسب القسم ، مع فئات مثل المدير التنفيذي أو التمويل أو المرافق أو تكنولوجيا المعلومات. سيكون لكل قسم من هذه الأقسام نفس المكونات ، مثل المرتبات والرسوم القانونية ونفقات الكمبيوتر وتكاليف المكتب.
بعض الشركات تعد ميزانيتها من قبل مركز التكلفة. مركز التكلفة هو قسم ، وليس قسما. في شركة تصنيع ، قد يكون قسم تصنيع أو قسم الصيانة. هذه الإدارات مسؤولة عن نفقات التشغيل المباشرة وليس لها أي دور أو سيطرة على البيع ، أو جزء مُولِّد للعائدات. بالنسبة لهذا النوع من الميزانية ، يصعب حساب ربح كل مركز تكلفة لأنه يتطلب إيرادات وتكاليف عامة ، مثل إيجار المبنى ، لتخصيصها.
مثال آخر على الميزانية هو طريقة الميزنة من أعلى إلى أسفل. هذه العملية لصياغة الميزانية تتضمن تحديد الأهداف والأهداف للشركة في الأعلى ثم دفع تلك الأهداف والأهداف إلى مديري الأقسام بالشركة. يتم تحديد أهداف الميزانية من قبل الإدارة ، ويجب على الإدارات إيجاد طريقة لتنظيم ميزانياتها المنفصلة لتحقيق الأهداف والغايات التي حددها كبار المسؤولين التنفيذيين.
هذا النوع من الميزانيات له عيب في أن الإدارة ذات المستوى المتوسط والإدارة المنخفضة في الأقسام لا تأخذ ملكية الميزانية لأنها لم يتم إنشاؤها من قبلهم وفرضت عليهم. ويشعر البعض أن الميزنة من أعلى إلى أسفل ليست فعالة بنفس القدر لأن الإدارة غالباً ما تكون منفصلة عن تفاصيل ما يحدث في الميدان ومع الاحتياجات التشغيلية اليومية للشركة.
الميزنة من أسفل إلى أعلى هي عكس ميزانية من أعلى إلى أسفل ، وتبدأ مع الأشخاص في الحقل. كل قسم مسؤول عن صياغة ميزانيته الخاصة ، والأفراد الذين يشاركون في العمليات اليومية هم عادة الأكثر دراية بجميع بنود الخط في ميزانيات الإدارات. ولهذا السبب ، تميل الميزانيات من أسفل إلى أعلى إلى أن تكون أكثر تفصيلاً وفي كثير من الحالات ، أكثر دقة من الميزانيات من أعلى إلى أسفل. لا تزال الميزانية مبنية على الأهداف ، لذلك ، حتى مع التفاصيل الإضافية ، قد تكون مختلفة تمامًا عن النتائج الفعلية للشركة.
تحديات الموازنة: رمل أو امتداد؟
الميزنة ليست سهلة مثل إضافة معدل نمو أو تخفيض للإيرادات والنفقات ومن ثم عمل لصق نسخة لكل 12 شهرًا للسنة القادمة. خاصة عندما يتم إنشاء الميزانية من قبل أشخاص في الميدان ، قد تنشأ معضلة. ربما يجب على الفريق أن يضع ميزانية تتضمن أهدافًا تمتد ، والتي تتسم بالتفاؤل الشديد ولكن قد يصعب الوصول إليها. أو ربما يجب على الفريق أن يضع ميزانية مليئة بالرمل ، مما يعني أنه من الأسهل الوصول إلى الأهداف.
هذه مشكلة صعبة بشكل خاص عندما يعلم الموظفون أن مكافآتهم مرتبطة بأدائهم مقابل الميزانية ، ويمكنهم اختبار أخلاقيات الإدارة ، خاصة إذا كانت الميزانية الرملية تؤدي إلى أداء الشركة بشكل أسوأ من نظرائها أو منافسيها ، وكل ذلك باسم الموظفين ضمان مكافآتهم.
كل نهج له مشاكله المحتملة. في حين أن هناك شيء يمكن أن يقال عن عدم المبالغة والإفراط في تقديم الخدمات ، من ناحية أخرى ، يمكن أن يؤدي تحديد الأهداف إلى دفع الناس والفرق خارج مناطق الراحة لتحقيق نتائج إيجابية غير متوقعة أو غير قابلة للتحقيق.
إذا كانت أهداف الميزانية شنيعة للغاية ، سيبدأ الموظفون إما في تجاهل الميزانية أو التفكير في عقلية القيادة ، وقدرتهم على تقييم قدرات الموظفين بدقة. بالإضافة إلى ذلك ، إذا تم تعيين ميزانية الإيرادات عند مستوى غير قابل للتحقيق ، وتم تعيين مصاريف التشغيل مثل التوظيف والرواتب للموظفين الإضافيين لتتوافق مع المبيعات المتضخمة ، فقد ينتهي الأمر بإنفاق الكثير من الأموال على الموارد غير المستغلة.
الميزانيات الرأسمالية والتنبؤات
قد تتفاعل ميزانية رأس مال الشركة مع ميزانية التشغيل ، ولكنها وعاء مالي منفصل تمامًا. تفاصيل الميزانية الرأسمالية من الخطط والإيرادات والمصروفات المرتبطة بها للمشاريع الكبيرة أو مكلفة ، مثل شراء معدات الإنتاج الجديدة ، وبناء مستودع جديد أو الاستثمار في ، وإطلاق منتج جديد. يتم تنفيذ ميزانية رأس المال في كثير من الأحيان على أساس كل مشروع على حدة ، وقد يتم وضع نموذج مالي لها كقيمة حسابية صافية أو حساب صافي القيمة الحالية ، أو حساب معدل العائد الداخلي أو IRR.
تستخدم هاتان الطريقتان بشكل شائع ، وتوفران طريقة لإدارة تقييم جدوى المشروع ، وتقدير كمية التدفق النقدي التي يمكن للمنتج توليدها ، وتحديد معدل العائد على الاستثمار واتخاذ قرار حول ما إذا كان لأخذ المشروع. قد تقوم الشركة بتنفيذ سيناريوهين مختلفين أو ثلاثة من حسابات NPV أو IRR مع افتراضات مختلفة لتحديد أيهما يمكن أن يحقق أكبر ربح للشركة.
العديد من الشركات وضعت أيضا توقعات جنبا إلى جنب مع ميزانيتها التشغيلية. في حين أنه قد يبدو ازدواجية ، فإن الميزانية تمثل ما تريد الشركة تحقيقه ، مثل زيادة نسبة معينة في المبيعات للسنة ، أو انخفاض معين في النفقات أو تعيين عدد معين من الموظفين الإضافيين.
من ناحية أخرى ، تمثل التوقعات فكرة أقرب إلى الواقع المالي. تخلق الشركة توقعات في بداية العام ، وقد تكون مشابهة للموازنة في يناير. ومع ذلك ، ومع تدوين النتائج الحقيقية ، ستقوم الشركة بتحديث التوقعات استنادًا إلى ما يحدث بالفعل ، والذي قد يكون أو لا يشبه الميزانية. تقدم التوقعات الإدارة أداة للمساعدة في التخطيط على المدى القريب وإعادة توجيه الجهود إذا كانت الشركة تبدو وكأنها قد لا تفي بأهداف ميزانيتها إما للإيرادات أو النفقات.
