كيفية إنشاء خطة تدقيق

يمكن أن تبدأ عملية إنشاء خطة التدقيق في وقت مبكر من ستة أشهر قبل بدء السنة المالية للمراجعة وقد تتطلب موارد كبيرة من الموظفين والإدارة. ينبغي أن تدرس خطط المراجعة جميع مجالات العمل وتركز الموارد على الأشخاص ذوي المخاطر الأعلى. بمجرد تقييمك لهذه المخاطر ، يمكنك تحديد عدد المرات التي تجري فيها عمليات التدقيق وتقييم ما إذا كانت مستويات التوظيف الخاصة بك تحتاج إلى تعديل.

العناصر التي ستحتاجها

• مخطط تنظيم الأعمال

• بيان دخل الأعمال

• نتائج وتواريخ آخر مراجعة لكل مجال عمل

تحديد أهداف التدقيق

راجع المخططات الهيكلية للأنشطة التجارية لتحديد جميع مجالات العمل ووحدات الدعم.

راجع بيان دخل النشاط التجاري لتحديد جميع مصادر الأرباح. تأكد من أن يتم حسابها في المخطط الهيكلي.

الاجتماع مع مدراء الأعمال لمناقشة أي خطط لفتح وحدات أعمال أو دعم جديدة ، أو إغلاق أو دمج أو بيع الوحدات الحالية. متابعة أي حالات شاذة بين بيان الدخل والمخطط التنظيمي.

قرر كيفية تقسيم عالم التدقيق الخاص بك (المناطق التي ستقوم بتدقيقها). بمجرد إنشاء عالم تدقيق ، سوف تقوم بتدقيق كل وحدة أو قسم في دورة قائمة على المخاطر ، وعادة ما تكون ثلاث سنوات. يمكنك اختيار تدقيق وحدات الأعمال في مجملها ، من التصنيع أو المبيعات إلى الشحن والمجموعات ، بما في ذلك جميع وظائف الدعم مثل الموارد البشرية والمحاسبة والضرائب والاستراتيجية وتكنولوجيا المعلومات. أو يمكنك إجراء عمليات تدقيق أصغر لأنشطة العمل السرية مثل المبيعات أو المجموعات أو دعم الأنشطة مثل الموارد البشرية.

تقييم المخاطر

ضع طريقة رقمية لتقييم مخاطر كل وحدة بحيث يمكنك تخصيص موارد نادرة لمراجعة الحسابات إلى المناطق الأكثر خطورة في العمل. العوامل التي يجب مراعاتها تشمل: الدخل و / أو مساهمة المصاريف. حجم المعاملات ، والذي قد يشمل عدد العناصر المصنعة ، وعدد الموظفين المعينين أو عدد المعاملات التي تتم معالجتها من خلال نظام كمبيوتر ؛ الوقت منذ آخر مراجعة ونتائج ؛ ودرجة الأهمية الاستراتيجية للوحدة في الأعمال ككل.

تحديد قطع رقمي لوحدات عالية ومتوسطة ومنخفضة المخاطر. على سبيل المثال ، قد يتم تدقيق الوحدات سنوياً ما بين 80 و 100 (مخاطر عالية) ؛ قد يتم تدقيق تلك الحسابات بين 50 و 80 كل سنتين ؛ وسيتم تدقيق تلك النقاط تحت 50 (خطر منخفض) كل ثلاث سنوات.

تقييم كل وحدة بناءً على مخاطرها وتعيين تردد التدقيق. إذا كان ذلك ممكنًا ، يجب تضمين مديري الأنشطة التجارية في العملية للحصول على وجهة نظرهم بشأن مخاطر كل وحدة.

حدد مقدار الوقت الذي ستخصصه لكل عملية تدقيق ، مع الأخذ بعين الاعتبار الإجراءات اليدوية والإجراءات التلقائية التي ستحتاج إلى تنفيذها.

حدد عدد ساعات التدقيق المتاحة لموظفيك وقارنها بوقت التدقيق المطلوب. إذا لم تتطابق الأرقام ، فعليك بطلب موظفين إضافيين أو تقليل ساعات العمل لكل مراجعة أو عدد عمليات التدقيق التي تقوم بها كل عام.

ناقش مسودة خطة التدقيق مع مديري الأعمال والحصول على موافقتهم عليها والموارد ذات الصلة.