الثقة هي ترتيب قانوني يوافق فيه شخص واحد ، الوصي ، على إدارة الأصول المالية نيابة عن شخص آخر ، المستفيد. تساعد إجراءات المحاسبة الموثوقة الأمناء على تسجيل معاملات التشغيل بدقة وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) ومعايير التدقيق الحكومية المقبولة عمومًا (GAGAS).
تسجيل الأصول
الأصل هو مورد اقتصادي يمتلكه. عادةً ما تكون الأصول المضمونة متعلقة بالاستثمار ، مثل الممتلكات والأسهم والسندات. الموجودات قصيرة الأجل هي مورد يعتزم الوصي استخدامه خلال 12 شهرًا أو أقل ، ويمكن اعتباره حسابات مستحقة القبض أو نقدًا.
الأصل الطويل هو مورد يعتزم الوصي استخدامه لأكثر من عام ، مثل الأرض والاستثمارات طويلة الأجل. يقوم المحاسب الاستئماني بمحاسبة حساب الأصول لزيادة قيمته وحسابه لتخفيض رصيد الحساب.
تسجيل المسؤولية
يسجل مدير حسابات الثقة الخصوم بالقيم الحالية. المسؤولية هي دين يجب أن تسدده الثقة عند استحقاقها. كما يمكن أن تكون ديون الثقة عهداً مالياً ، بخلاف قرض ، يجب أن يتعهد به الوصي في الوقت المناسب.
وتشمل الأمثلة على الخصوم الائتمانية الديون قصيرة الأجل ، مثل الحسابات المستحقة الدفع والضرائب المستحقة والديون طويلة الأجل ، مثل الأوراق المالية المستحقة والخصوم الضريبية المؤجلة. يقوم أمين حسابات الثقة بإعارة حساب الخصوم لزيادة قيمته ويطالبه بتخفيض رصيد الحساب.
تسجيل المصاريف
المصاريف هي التكلفة أو الخسارة التي يتكبدها الوصي في إدارة الأصول الاستثمارية. أمثلة لبنود نفقات الثقة تشمل الرواتب والضرائب والإيجار والمرافق واللوازم المكتبية. يعد تسجيل نفقات الثقة أمرًا هامًا لمنع الخسائر التشغيلية الكبيرة الناتجة عن الغش والخطأ والعطل التكنولوجي.
يحاسب أحد المحاسبين الموثوق بهم على حساب المصاريف لزيادة قيمته والائتمانات الخاصة به لتقليل رصيد الحساب.
تسجيل الإيرادات
تطلب GAGAS و GAAP في الولايات المتحدة من مدير محاسبة الثقة تسجيل عنصر الإيرادات بالقيمة السوقية. الإيرادات هي الدخل الذي تولده موجودات الأمانة على المدى القصير والطويل. وتشمل أمثلة بنود الإيرادات إيرادات الفوائد ومكاسب الاستثمار القصيرة الأجل وأرباح المتاجرة الطويلة الأجل والعمولات المكتسبة. يقوم أمين حسابات الثقة بإعارة حساب الإيرادات لزيادة قيمته وحسابه لتخفيض رصيد الحساب.
ثقفة الأستاذ التقارير
يقوم محاسب الثقة بإعداد تقارير دفتر الأستاذ الدورية ، أو البيانات المالية ، لمساعدة المستفيدين والمنظمين على تقييم أداء موجودات الثقة على المدى القصير والمدى الطويل. تتطلب معايير المحاسبة الدولية GAAP و GAGAS والمعايير المالية الدولية محاسبًا ائتمانيًا لإعداد تقارير دفتر أستاذ دقيقة وكاملة.
تتضمن هذه البيانات الميزانية العمومية ، والمعروفة باسم بيان المركز المالي ، بيان الربح والخسارة ، والمعروف أيضًا بـ P و L أو بيان الدخل ، بيان التدفقات النقدية وبيان حقوق المساهمين المستفيد.
