تضع القيادة العليا للمؤسسة المصرفية إجراءات محاسبية مناسبة لمنع الخسائر في الأنشطة التشغيلية مثل الإقراض والاستثمار في المعاملات. تساعد هذه الإجراءات أيضًا المصرف على الالتزام بمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا في الولايات المتحدة أو مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا والمعايير الدولية للتقارير المالية أو المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية ، بالإضافة إلى لوائح لجنة الأوراق المالية والبورصة (SEC).
الإيرادات وتكلف النفقات
تعترف مؤسسة مصرفية بإيرادات (سجلات) ونفقاتها بالقيم السوقية ، وفقاً للوائح هيئة الرقابة المالية ولجنة تنظيم الصناعة المالية (FINRA). الدخل هو الدخل الذي يكسبه البنك عن طريق الإقراض والاستثمار وتقديم الخدمات الأخرى للعملاء. وتشمل أمثلة بنود الإيرادات المصرفية إيرادات القروض والمكاسب في المعاملات المالية مع شركاء الأعمال الخاصين أو في بورصات الأوراق المالية. يُعيِّن محاسب مصرفي حسابًا عائدات لزيادة قيمته ويطالبه بتخفيض رصيد الحساب. المصاريف هي التكلفة أو الخسارة التي يتكبدها المصرف في أنشطة التشغيل أو إقراض الصفقات أو التداول. وتشمل أمثلة بنود المصروفات أو الخسائر الرواتب والإيجار ، والتخلف عن سداد القروض والخسائر على أصول الاستثمار. يحاسب أحد أصحاب الحسابات البنكية على حساب المصاريف لزيادة قيمته والائتمانات الخاصة به لخفض رصيد الحساب. تتطلب قواعد FINRA و SEC أن يقوم البنك بالإبلاغ عن بنود الإيرادات والمصروفات في بيان الربح والخسارة.
تسجيل الأصول والمسؤولية
وتضمن القيادة العليا للبنك بشكل عام أن تكون الضوابط الداخلية في أنظمة الإبلاغ عن الأصول والالتزامات الخاصة بالشركات ملائمة وفعالة. هذه الضوابط مهمة ، لأن مؤسسة مصرفية قد تواجه إجراءات تنظيمية سلبية ، مثل الغرامات والتقاضي ، إذا كانت غير قادرة على مراقبة جودة الأصول في ميزانيتها العمومية. الأصل هو مورد اقتصادي يملكه البنك أو يمكن أن يكون له حقوق الملكية في المستقبل. ومن الأمثلة على ذلك الأصول قصيرة الأجل ، مثل الفوائد المستحقة القبض والنقدية والأصول طويلة الأجل ، مثل القروض المستحقة القبض والأرض والممتلكات والمعدات. يحاسب أحد المحاسبين البنكيين حسابًا للأصول لزيادة قيمته ويرصيده لخفض رصيد الحساب. المسؤولية هي الديون التي يجب على شركة مصرفية سدادها عند استحقاقها أو الوفاء بالتزاماتها المالية في الوقت المحدد. تشمل الأمثلة على ذلك الخصوم قصيرة الأجل ، مثل ودائع العملاء والفائدة المستحقة ، والخصوم طويلة الأجل ، مثل السندات المستحقة الدفع. يقوم أمين حسابات بنكي بحساب حساب الخصوم لزيادة قيمته ويطالب به لخفض رصيد الحساب.
تقرير مالى
تتطلب مبادئ المحاسبة الأمريكية المقبولة عموماً والمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية من البنك إصدار بيانات مالية دقيقة وكاملة في نهاية كل شهر أو ربع. تشمل التقارير المحاسبية الكاملة الميزانية العمومية ، بيان الربح والخسارة ، بيان التدفقات النقدية وبيان الأرباح المحتجزة.
