ضريبة الدخل الموحد للدولة هي وسيلة تقوم بها بعض الدول بتنظيم تحصيل الدخل في شكل ضرائب من الشركات التي تقوم بالتجارة بين الولايات أو تقدم عوائد ضريبية موحدة. في حين أن التنظيم والمتطلبات تختلف اختلافا كبيرا بين الدول ، يمكن استخدام بعض العموميات لشرح هذا المفهوم.
عودة وحدوية
الشركات ذات الصلة التي تشترك في الملكية ؛ العمليات ، مثل الإعلان أو المحاسبة أو الشراء المركزي ؛ وقد تجد الإدارة أنه من المفيد تقديم إقرار ضريبي موحد للدولة في الحالات التي يُسمح فيها بذلك. الميزة الرئيسية هي خسائر شركة واحدة يمكن أن تعوض الأرباح من شركة أخرى ، وبالتالي تقليل المسؤولية الضريبية. في حين تتطلب بعض الولايات عوائد ضريبة حكومية موحدة ، تطلب دول أخرى من الشركات أن تخضع لعملية تقديم طلبات صارمة قد تتطلب أيضًا من الشركة إثبات أن شركاتها لديها اعتماد تاريخي على بعضها البعض.
التجارة بين الولايات
عندما يتم التجارة عبر خطوط الولاية ، قد تكون جميع الدول المعنية بسبب جزء من العائدات. تدخل ضريبة الدخل الموحد للدولة في توزيع الدخل بين الولايات. في حين قد تمنع الدولة التماس الشركة لتوحيد العوائد الضريبية إذا كان الدمج يعني دخل ضريبي أقل ، قد يثبت الدمج زيادة دخل التجارة بين الولايات الخاضع للضريبة من قبل الدولة ، اعتمادا على المبادئ التوجيهية للحساب المنصوص عليها في اللوائح. يمكن أن يعني قسمة الدخل الجماعي زيادة في الجزء الخاضع للضريبة من قبل دولة معينة.
قرار
يتطلب قرار دمج البيانات المالية لغرض التوفير الضريبي تحليلاً متعمقاً على مدى سنوات لتحديد نمط المنفعة. يجب إنفاق المزيد من التفكير على توقع المستقبل ، لضمان استمرار المنافع الضريبية ، لأنه بمجرد انتخاب التعزيز ، تحجم الدول عن السماح للشركات بالعودة إلى العائدات الفردية. ضع في اعتبارك أيضًا أن جميع الولايات لا تسمح بعوائد ضريبية موحدة وأن تلك التي قد تكون لديها لوائح تختلف اختلافاً جذريًا.
فصل
في بعض الولايات ، لدى الشركات خيار دمج الشركات على أساس الخدمات أو المنتجات المشابهة ، أو الدول التي تعمل فيها ، أو غيرها من المعايير ذات الصلة. هذا يسمح للشركات لكسر العمليات ذات الصلة إلى عدة عائدات ضريبية موحدة. إحدى مزايا هذه الطريقة هي أن الإدارة يمكنها إدارة تخصيص اعتماداتها الضريبية بشكل أفضل وضمان أن الدخل لا يتم إلا من قبل الدول المرتبطة ببيع المنتجات والخدمات.
