النقد هو أحد الأصول السائلة للشركة. من الضروري دفع الفواتير والاستفادة من الفرص المالية. وتتلقى الشركات مبالغ نقدية من مجموعة متنوعة من المصادر ، بما في ذلك المدفوعات من العملاء ، والأرباح الموزعة على الاستثمارات ، وبيع المعدات واللوازم ، من بين العديد من المصادر الأخرى. معظم الحسابات النقدية للشركات تشهد العديد من المعاملات على مدار الفترة المحاسبية. انهم يسجلون معلومات مفصلة عن هذه المعاملات في دفتر الأستاذ النقدية.
دفتر الأستاذ الفرعي
تستخدم الشركات كلاً من دفتر الأستاذ العام ودفتر الأستاذ الفرعي لتتبع المعاملات المالية للشركة. يحتوي دفتر الأستاذ العام على معلومات الحساب لكل حساب تستخدمه الشركة. توفر دفاتر الأستاذ الفرعية معلومات مفصلة عن حسابات محددة. يمثل دفتر الأستاذ النقدي نوعًا واحدًا من دفتر الأستاذ الفرعي. سجل دفتر الأستاذ يسجل معلومات مفصلة للحسابات النقدية منفصلة. قد يتم فصل هذه الحسابات استنادًا إلى الحسابات المصرفية الفردية أو استنادًا إلى مواقع فردية.
حساب خاص
تحتفظ بعض الشركات بالعديد من الحسابات المصرفية. يمكن استخدام كل حساب مصرفي للتحكم في وظائف معينة داخل الشركة. على سبيل المثال ، تستخدم العديد من الشركات حسابًا مصرفيًا صارمًا فيما يتعلق بكشوف المرتبات ، وإصدار جميع عناصر كشوف المرتبات منه وإيداع أموال كافية بشكل دوري لتغطية جميع البنود الصادرة. يحتفظ دفتر الأستاذ النقدي بقائمة معاملات منفصلة ورصيد جارٍ لكل حساب مصرفي فردي. عندما تقوم الشركة بإصدار دفعة من - أو تقوم بإيداع - حساب معين ، تسجل هذه الدفعة في حساب دفتر الأستاذ النقدي المقابل.
في الموقع المحدد
تحتفظ بعض الشركات بحسابات نقدية منفصلة لمواقع الشركات الفردية. يتم استخدام كل حساب نقدي للسيطرة على المعاملات النقدية المحددة التي تنطبق على موقع معين. يحتفظ دفتر الأستاذ النقدي بقائمة معاملات منفصلة ورصيد جارٍ لكل موقع. عندما يصدر الموقع دفعة أو يسجل وديعة ، يتم تسجيل المعاملة في حساب دفتر الأستاذ المقابل.
الرصيد النقدي
يجب أن يساوي مجموع جميع أرصدة حسابات دفتر الأستاذ المالي إجمالي الرصيد النقدي المسجل في دفتر الأستاذ العام للشركة. وفي نهاية الشهر ، تقوم الشركة بمراجعة حساب دفتر الأستاذ النقدي والتوفيق بين الرصيد من الحساب والوثائق الاحتياطية ، والتي تتضمن أشياء مثل البيانات المصرفية وقسائم الإيداع والشيكات الملغاة. بعد التوفيق بين حساب دفتر الأستاذ النقدي ، تقوم الشركة بجمع أرصدة جميع الحسابات النقدية وتقارن هذا الإجمالي برصيد الحساب النقدي الأساسي. يجب التحقق من أي تناقضات.
