يعتبر قانون ضريبة الدخل الداخلي درجة السيطرة التي يمارسها أي نشاط تجاري على الفرد واستقلال الفرد عند تحديد حالة العامل كموظف أو مقاول مستقل. يجب على صاحب العمل النظر في علاقة العمل التي لديه مع الشخص المعني لتصنيف موظف أو مقاول مستقل. يجوز اعتبار الشخص الذي يؤدّي خدمات لشركة ما موظفاً قانونياً أو غير قانوني أو مقاول مستقل أو موظف قانون عام.
الموظف النظامي
على الرغم من أن العامل قد تم تحديده كمقاول مستقل بموجب قاعدة القانون العام ، فقد يتعين على الشركة دفع جزء صاحب العمل من ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية إذا كان المقاول يقع ضمن أربع فئات ويقابل ثلاثة شروط أخرى كما تحددها مصلحة الضرائب. تشمل الفئات: السائق الذي يوزع ، واللحوم ، والمشروبات (باستثناء الحليب) ، والخضروات ، والفاكهة ، أو منتجات المخابز أو الذي يلتقط أو يقدم الغسيل أو التنظيف الجاف إذا كان السائق هو وكيل الشركة أو كان يدفع مقابل عمولة ؛ بائع متفرغ للتأمين على الحياة يقوم في المقام الأول ببيع التأمين لشركة واحدة ؛ الشخص الذي يعمل في المنزل على السلع التي توفرها الشركة ويعيد البضاعة إلى الشركة أو الشخص الذي تحدده الشركة إذا قدمت الشركة مواصفات للعمل ؛ ورجل مبيعات بدوام كامل يجمع الطلبات من الفنادق أو المطاعم أو المنشآت المماثلة والعمل الذي يتم إنجازه هو الأعمال الرئيسية للبائع. وتشمل الشروط الثلاثة: العقد المبرم بين الشركة والمتعهد المستقل ينطوي على أن معظم الخدمات يتم تنفيذها للشركة ؛ لا يمتلك المقاول استثمارات كبيرة في المعدات ، باستثناء مرافق النقل ؛ والخدمات التي يتم إجراؤها هي لنفس المدفوع على أساس مستمر. إذا كانت واجبات العامل مطابقة واحدة من الفئات الأربع والشروط الثلاثة جميعها ، يجب على الشركة دفع جزء صاحب العمل من التزام Medicare والضمان الاجتماعي للعامل.
قانوني غير موظف
يندرج البائعون المباشرون ووكلاء العقارات المرخصون تحت تصنيف أصحاب العمل لحسابهم الخاص أو المستقلين لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية إذا كان الدخل أو معظمه مستمدًا من المبيعات وليس عدد ساعات العمل ، ويقوم البائع أو الوكيل بواجباتها بموجب عقد يشير إلى هي لا تعامل كموظف
موظف قانون عام
إذا قام شخص ما بأداء خدمات لشركة ما وإذا كانت هذه الشركة أو صاحب العمل يتحكم في "ما سيتم القيام به وكيف سيتم القيام به" وفقًا لقانون مصلحة الضرائب والمصلحة العامة ، يتم تصنيف هذا الشخص كموظف. حتى إذا كان الموظف لديه حرية التصرف ، فإن الفرق يكمن في حقيقة أن الشركة لديها الحق في تحديد كيفية إنجاز العمل.
مقاول مستقل
يتم تصنيف الأطباء والمحامين والمحاسبين والمقاولين والأطباء البيطريين وغيرهم ممن يعملون في مهنة أو مهنة تقدم فيها خدماتهم إلى عامة الناس عادة كمقاولين مستقلين. بموجب تعريفات مصلحة الضرائب ، يكون المتعاقد المستقل هو الشخص الذي يعمل في شركة تقوم بتوجيه والتحكم في نتيجة العمل المنجز ، ولكن ليس كيف يتم ذلك. يعتبر المتعاقدون المستقلون الذين يتناسبون مع هذا الوصف من أصحاب العمل لحسابهم الخاص ويخضعون لضرائب العمل الحر بموجب قواعد مصلحة الضرائب.
الاعتبارات
إذا واجه صاحب العمل صعوبة في اتخاذ قرار بشأن مكان العامل ، يمكنه الوصول إلى نموذج IRS SS-8 ، وتحديد حالة العامل لأغراض ضريبة التوظيف الاتحادية واحتساب ضريبة الدخل ، لإرشادها في تأسيس عامل آخر تصنيف. صاحب العمل الذي يصنف الموظف كمقاول مستقل بدون أسباب معقولة للقيام بذلك قد يجد نفسه مسؤولاً عن الضرائب للعامل.
