النقد هو حساب الميزانية العمومية الذي يعكس الرصيد الختامي لفترة المحاسبة ، والتي يمكن أن تكون شهرًا أو ربعًا أو سنة. يمكن أن ينتج الرصيد النقدي السلبي عن كتابة الشيكات أو إجراء تحويلات إلكترونية تتجاوز الرصيد النقدي في الكتب. القيود المحاسبية لزيادة وتقليل الحساب النقدي هي الخصم والائتمان ، على التوالي. تعرف الأرصدة النقدية الإيجابية والسلبية بالرصيد المدين والدين على التوالي. تسجيل رصيد نقدي سلبي باستخدام إما حساب منفصل أو حساب الحسابات الدائنة في الميزانية العمومية.
أدخل الرصيد النقدي السلبي في حساب منفصل. يقترح موقع AccountingTools "شيكات فوق المكشوف" أو "الشيكات المدفوعة التي تتجاوز النقد" كتسميات محتملة للحسابات ، بينما يقترح موقع AccountingCoach "الشيكات المكتوبة التي تزيد عن الرصيد النقدي". ومهما كان الملصق ، فيجب إدراج الحساب في قسم الخصوم الحالي في الميزانية العمومية. على سبيل المثال ، إذا كان هناك رصيد نقدي سلبي قدره 100 دولار ، فإن الرصيد (الزيادة) يزيد من حساب الشيكات المسحوب ويخصم (زيادة ونقص) الحساب النقدي بمقدار 100 دولار لكل حساب. لذلك ، سيكون رصيد النقدية صفرًا ، وسيحتوي حساب الشيكات المكشوف على رصيد دائن بقيمة 100 دولار.
تسجيل الرصيد النقدي السلبي في الحسابات المستحقة الدفع. يمكن أن يؤدي الحفاظ على حساب منفصل للحسابات المكشوفة الصغيرة والمكشوفة إلى ازدحام الميزانية العمومية دون تقديم معلومات إضافية مفيدة. بالاستمرار في المثال ، بدلاً من إنشاء حساب منفصل ، قم ببساطة بإضافة الرصيد (زيادة) الحسابات المستحقة الدفع بمقدار 100 دولار ، ثم قم بإيداع الرصيد النقدي السلبي (زيادة ونقص).
مسح الرصيد النقدي السلبي. تسوية الأرصدة النقدية السلبية بسرعة ما لم يكن عملك في مشكلة مالية. غالباً ما تشتري الشركات حماية السحب على المكشوف من حساباتها البنكية ، على الرغم من أن البنوك قد تسمح بتفتيش الشيكات حتى لو لم تكن الأموال المتوفرة هناك مجاملة لعملائها من رجال الأعمال. ولإكمال المثال ، إذا قمت بإجراء عملية بيع نقدية بمبلغ 500 دولار ، فقم بوضع رصيد (زيادة) في حساب المبيعات بمقدار 500 دولار ، أو خصم (نقص) الحسابات المستحقة أو حساب الشيكات المكشوف بمقدار 100 دولار ، ثم خصم من الحساب النقدي بمبلغ 400 دولار (500 - 100 دولار). لديك الآن رصيد نقدي إيجابي.
نصائح
-
الرصيد النقدي السلبي في الكتب لا يعني بالضرورة وجود رصيد سلبي في البنك. قد يستغرق الأمر أربعة أيام حتى يتم تفريغ الشيك ، وخلال ذلك الوقت قد تكون الإيداعات النقدية أو التحويلات من العملاء كافية لتغطية الشيكات المكتوبة.
