تعتمد الشركات على عمليات التدقيق النقدي ، وهي الرقابة الداخلية المهمة ، عند مراجعة الإجراءات السليمة للتعامل مع الأموال النقدية. السياسات التي تقيد عدد الأفراد الذين يمكنهم الوصول إلى النقد وعدد واجبات مناولة النقدية أي فرد واحد يمكن أن يؤدي إلى تقييد النشاط الاحتيالي.
الوصول النقدي
تحدد إجراءات تدقيق النقد عدد الأفراد الذين يتعاملون مع النقد في نقطة الجمع الرئيسية. ينبغي لأصحاب الأموال ومديري المكاتب الأمامية فقط أن يتعاملوا مع المال عندما يتعلق الأمر بالعمل. يجب أن تضمن عمليات التدقيق أيضًا قيام أمين الخزانة ومدير المكتب الأمامي بتسجيل الدخول وتوقيعه على الأموال قبل دخولها أو تركها آمنة. يجب أن يتواجد شخصان عند إزالة النقود من الخزنة ونقلها إلى مكتب المحاسبة أو البنك.
إعداد الودائع
يجب على الأفراد بخلاف أمين الصندوق أو مدير مكتب الجبهة إعداد النقدية للإيداع. يجب أن تحدد عمليات التدقيق الأفراد الذين يقومون بإعداد الودائع وكيفية قيام المشرف في مكتب المحاسبة بمراجعتها. تتطلب معظم الشركات من الموظفين تعبئة عدة أشكال عند تسجيل الوديعة وإعدادها. يجب على المراجعين تقييم النماذج لضمان أن الموظفين يتبعون جميع إجراءات إعداد الودائع
إيداع الإيداع
يجب أن تركز عمليات التدقيق على نظام الترحيل الذي يقوم بتسجيل كل إيداع في نظام المعلومات المحاسبية. يجب على المراجعين مراجعة السجلات الإلكترونية للتأكد من أن كل إيداع يتم إرساله إلى النظام في الوقت المناسب. يؤدي ترحيل الإيداع المتأخر إلى خلق أوضاع صعبة في أحد مكاتب المحاسبة عن طريق إطالة فترة تحصيل التدفق النقدي. في معظم الشركات ، يجب ألا يكون الأفراد الذين يقومون بإيداع الودائع في نظام المعلومات هم الذين يقومون بإعداد الودائع.
التسويات المصرفية
بعد قيام نظام المعلومات المحاسبية بتسجيل الودائع ، يقوم قسم المحاسبة بإعداد ومراجعة التسويات المصرفية للتأكد من قيام البنك بمعالجة جميع الودائع في الوقت المناسب. اعتمادا على حجم الشركة ، قد يقوم قسم المحاسبة بإعداد التسويات على أساس يومي أو شهري.
عند مراجعة التسويات البنكية ، يجب على المدققين مراجعة متى تقوم البنوك بتسجيل الودائع وما إذا كانت متسقة مع تواريخ دخول مكتب المحاسبة في نظام المعلومات. يجب أن تختبر عمليات التدقيق في التوفيق أيضًا أن أرصدة الحسابات من نظام المعلومات تتطابق مع أرصدة التسوية الخاصة بكشف الحساب البنكي.
مراجعة الصرف
مراجعي الحسابات تقييم المدفوعات النقدية على نحو مماثل لإيداع النقود. يجب على المدققين مراجعة الفواتير المستحقة الدفع في نظام المعلومات المحاسبية للتأكد من مطابقة مبلغ الفاتورة لمبلغ النظام. كما يجب على المدققين مراجعة بيان التسوية البنكية للتأكد من أن جميع الشيكات التي تقوم الشركة بتخفيضها للبائعين واضحة من خلال البنك. يجب على المراجعين مراجعة أي شيكات معلقة للتحقق من صلاحيتها. إذا تطلبت الشركة من كتبة مستحقة الدفع أن يوازنوا الفواتير إلى بيانات البائعين ، فيجب على المدققين التحقق من هذه التسويات للتأكد من دقتها وصلاحيتها.
