في مرحلة ما ، قد يكون لديك عقار مستأجر ترغب في استئجاره بأقل من سعر السوق العادل. قد يحدث هذا عند استئجار صديق لك ، لأن لديك مستأجر مسن لم يعد بإمكانه دفع إيجار السوق العادل في العقار أو لسبب شخصي آخر. مارس بعض الحذر ، لأنه يمكنك انتهاك قاعدة IRS عن غير قصد واستبعاد خصوماتك في تأجير الممتلكات.
أقل من الإيجارات السوق إلى الأقارب
إذا لم تتقاضى أيًا من القيمة السوقية العادلة لأحد أفراد العائلة لوحدة الإيجار التي يشغلها كمقر إقامة له ، فستفقد تلقائيًا بعض الاستقطاعات من مصلحة الضرائب التي كنت مؤهلاً للحصول عليها. أقاربك ، وفقا لمصلحة الضرائب ، وتشمل أخواتك وإخوانك (بما في ذلك نصف الأشقاء) ، والديك ، والأجداد ، والأطفال والأحفاد. يصبح الاستئجار أسفل السوق إلى أحد الأقارب ، في عرض IRS ، استخدامًا شخصيًا. لا يمكن أن يكون الاستخدام الشخصي مؤهلاً للحصول على خصم خسارة الإيجار (حيث ، على سبيل المثال ، تتجاوز مصروفات التأجير إيرادات الإيجار الخاصة بك.وتؤدي هذه الممارسة أيضًا إلى استبعاد بيع المنزل كخسارة تجارية ، حيث تقوم ببيع العقار بمبلغ أقل من الإجمالي ما دفعته مقابل ذلك ، بالإضافة إلى إيرادات الإيجار ومصروفات الإيجار ، وإذا قمت بخصم خسارة إيجار أو خصم خسارة تجارية ، فإن مصلحة الضرائب ستعاقبك.
أقل من إيجارات السوق للآخرين
تنطبق نفس قاعدة مصلحة الضرائب الأمريكية أيضًا على الإيجارات دون السوق للأصدقاء وقد تمتد حتى إلى الإيجارات دون السوق للآخرين. ليس لدى مصلحة الضرائب الأمريكية أي حكم شامل على الإيجارات دون السوق للآخرين - الذين تتراوح أعمارهم بين المستأجرين وغيرهم من ذوي الدخل الثابت ، على سبيل المثال ، الذين قد يحتاجون إلى بعض المساعدة مع ارتفاع قيم السوق العادلة. في حكم واحد ، خلص مكتب ضريبة الدخل إلى أنه إذا كان الإيجار مساويا لأكثر من 80 في المائة من القيمة العادلة ، فإن استقطاعات الملكية المؤجرة تظل سارية. في هذه الحالة ، خلص إلى أن المستأجر سوف يستغرق أكثر من الرعاية العادية للممتلكات المؤجرة ، وبالتالي تقليل نفقات الإيجار. ومع ذلك ، في قرار لاحق ، رفض IRS خصم مماثل. إذا كان لديك موقف مماثل ، فاستشر أخصائي الضرائب.
تأسيس القيمة السوقية العادلة
في جميع الحالات التي تعتقد أن تأجيرها للمستأجر يمكن أن يفسر من قِبل مصلحة الضرائب بأنه أقل من القيمة السوقية العادلة ، احصل على تقييم من محترف العقارات. لإثبات لمصلحة الضرائب عن صحة تقييمك ، والحصول عليها في الكتابة ، وقعت ، على ترويسة السمسار. إذا ارتفعت الإيجارات في منطقتك أو انخفضت بشكل كبير ، احصل على تقييم جديد.
تناقض القيمة السوقية العادلة
لا يعد تحديد القيمة السوقية العادلة لعقار مستأجر مؤهلاً تمامًا لممتلكاتك لاستقطاعات الممتلكات المؤجرة. إذا هبطت الإيجارات بشكل كبير في منطقتك ، على سبيل المثال ، لدرجة أنك خفضت الإيجار على عقار أقل بكثير من تكاليفك ، وواصلت هذه الممارسة لأكثر من عام واحد ، يمكن لمصلحة الضرائب الحكم على أن التأجير ليس " -profit "النشاط واستبعاد استقطاعات الخاص بك. نظرًا لأن قواعد مصلحة الضرائب في هذا المجال معقدة ، راجع بدقة وثائق مصلحة الضرائب الداخلية ذات الصلة ، ثم راجعها مع مستشارك الضريبي.
