بغض النظر عما إذا كان عليك دفع ضرائب أم لا ، تطلب مصلحة الضرائب الأمريكية من جميع الكيانات تقديم مستندات تثبت نشاطها المالي للسنة.يجب على الكيانات غير المعفاة أن تسجل نشاطها عند العودة ، وعلى الكيان نفسه أو مالكي المؤسسة دفع الضريبة على الدخل المكتسب. تحتاج الكيانات المعفاة إلى الإبلاغ عن نشاطها المالي لإثبات أنها مؤهلة للحصول على حالة الإعفاء والالتزام بقواعد الإعفاء الضريبي. ومع ذلك ، فإن كلا الكيانين لديهم نفس شروط الإيداع إذا قاموا بتوظيف الأفراد مقابل أجر.
غير معفاة من الكيانات
وتشمل الكيانات الضريبية غير المعفاة الأعمال التجارية ، والممتلكات ، والصناديق الاستئمانية. بعض الكيانات ، مثل العقارات وشركات C ، هي كيانات خاضعة للضريبة. وهذا يعني أن الكيان نفسه يجب أن يدفع بعض أشكال الضريبة على أصوله أو دخله. تعكس الإيداعات ذات الصلة هذه المسؤولية ، ويتم تنظيمها بغرض حساب الالتزام الضريبي. الشركات الأخرى ، مثل الشراكات و S-corporations ، هي كيانات تتدفق عبرها. وهذا يعني أن دخل وخسائر هذه الكيانات ينقسم بين المالكين أو المستفيدين ويدفع الأفراد ضريبة على حصتهم من الدخل. بالإضافة إلى تقديم التقرير المناسب الذي يلخص نشاطها السنوي لتقديمه إلى مصلحة الضرائب ، يجب على الكيان المتدفق أيضًا تقديم تقرير مفصل إلى المستفيدين منه أو المالكين يشرح بالتفصيل حصتهم من الدخل ونوعه وكيفية التعامل معه. لأغراض الضريبة. يتم تقديم هذا التقرير بشكل عام على K-1.
معفاة من الضرائب الكيانات
حالة الإعفاء من الضرائب محجوزة للكيانات التي لها هدف خارج جني الأموال. بشكل عام ، هدف هذه الكيانات هو تثقيف أو تقديم هدايا خيرية أو تنظيم مجموعات اجتماعية. ولتحقيق هذا التعيين ، يجب على الكيان أن يتقدم بطلب إلى مصلحة الضرائب الأمريكية ، والتي ستقوم رسميًا بمنح التعيين. بمجرد منح الإعفاء ، لا يزال يتعين على الكيان تقديم تقارير سنوية ، أو نموذج 990s ، تلخيص نشاطه المالي مع مصلحة الضرائب. يتم ذلك لضمان تسجيل الدخل بشكل مناسب وليس ضد لوائح معفاة من الضرائب.
الاشتراطات
على الرغم من الاختلاف في متطلبات الإبلاغ بين الكيانات المعفاة وغير المعفاة ، هناك بعض القواسم المشتركة بين هذين النوعين. كلاهما مطلوب للتقدم والحصول على أرقام تعريف صاحب العمل (EINs). هذه هي مكافئ IRS لأرقام الضمان الاجتماعي للكيانات ويتم استخدامها لتعريف هذه الكيانات لأغراض الضريبة. كذلك ، إذا كان لدى هذه الكيانات أي موظفين ، فأن كلا النوعين من الكيانات مطالبين بتقديم مستندات عن أجور موظفيهم ودفع ضرائب العمل. النموذج ذو الصلة هو W-2 ، وبيان الأجور والضرائب الصادر للموظفين في نهاية العام ؛ الاستمارة 941 ، الإقرار الضريبي الفدرالي لصاحب العمل الفصلي ، مع بيان ضرائب المستثمر وأرباب العمل ؛ و Form 944 ، الإقرار الضريبي الفيدرالي السنوي لصاحب العمل يشرح بالتفصيل ماهية ضرائب الموظفين وأرباب العمل.
الاعتبارات
عند إعداد أي تقرير سنوي لمصلحة الضرائب ، يجب التشاور مع محاسب قانوني معتمد للتأكد من أن التسجيلات دقيقة وتتماشى مع القانون الفيدرالي. احتفظ بنسخ من الإيداع الكامل وكذلك جميع المستندات التي تدعم الحقائق الأساسية لمدة سبع سنوات على الأقل ، في حالة إجراء مراجعة. في حين تم بذل كل جهد لضمان اكتمال هذه المادة ودقتها ، لا يقصد بها أن تكون مشورة قانونية.
