يحتوي دفتر الأستاذ العام على العديد من الحسابات التي لها استخدام محدد. حساب الاحتياطي هو واحد من هذا الحساب المالي. تحتفظ الشركات بحسابات احتياطية لأغراض كثيرة ، على الرغم من أن معظم حسابات الاحتياطي لخدمة الدين أو الصيانة. يجب على المحاسبين الحفاظ على هذه الحسابات بدقة لإبلاغ هذه المبالغ لأصحاب المصلحة الداخلية والخارجية.
يعرف
يحتوي حساب الاحتياطي على معلومات تتعلق بمبلغ نقدي محدد. هذا الحساب منفصل عن الأرصدة النقدية التشغيلية للشركة. الغرض من حساب الاحتياطي هو تخصيص الأموال التي لن يتم استخدامها لأغراض العمل العادية. قد تكون حسابات الاحتياطي المتعددة شائعة في المؤسسات الكبيرة التي لديها العديد من القروض التي تتطلب دفعات الديون. الاحتياطيات شائعة حتى تتمكن الشركة من الاحتفاظ بالمال للأغراض المستقبلية.
الإجراءات المحاسبية
عادة ما يقوم المحاسبون بنشر إدخالات دفتر اليومية لتسجيل وضع النقدية في حساب احتياطي. سيقوم الإدخال القياسي بخصم حساب الإحتياطي وإيداع الحساب النقدي التشغيلي. في بعض الحالات ، قد تحتاج الشركة إلى إعداد حساب مصرفي لحساب الاحتياطي. يتلقى الحساب المصرفي الإيداعات من حساب التشغيل أو من مصادر أخرى. يحتاج المحاسبون إلى التوفيق بين حساب الاحتياطي لضمان أن جميع المعلومات دقيقة في دفتر الأستاذ العام.
التقارير
تقارير الميزانية العمومية جميع الأصول في الأعمال التجارية. حساب الاحتياطي هو أحد الأصول. يقع الحساب تحت قسم الأصول الحالية في الميزانية العمومية. غالبًا ما تشغل الحسابات مكانًا أسفل الحساب النقدي التشغيلي. الحسابات النقدية تأتي أولاً في قسم الأصول الحالية لأن هذه هي الأصول الأكثر سيولة في الأعمال التجارية. يجب أن يتطابق رصيد الحساب المبلغ عنه مع رصيد الحساب المصرفي المبلغ عنه في البيانات المرسلة من المؤسسة المالية.
الاعتبارات
قد تحتاج الشركات إلى إصدار إفصاحات تُعلم أصحاب المصلحة باستخدام حسابات الاحتياطي. يحتاج أصحاب المصلحة عادةً إلى معلومات حول سبب قيام الشركة بإعداد السيولة النقدية من الاستخدامات التشغيلية. يمكن للإفصاح ببساطة الإبلاغ عن الحاجة إلى حساب احتياطي ، والأموال التي يتم تخصيصها كل شهر والاستخدام النهائي للأموال. قد تكون إجراءات التوفيق بين أي من الفروق والتعامل معها أيضًا في بيان الإفصاح.
