إن الأوراق التجارية المستحقة الدفع هي القروض والوعود المكتوبة بدفع مبلغ متفق عليه في المستقبل. يتم تصنيفها على أنها إما الحالية ، بمعنى أنها سوف تُدفع في غضون الأشهر الـ 12 المقبلة ، أو غير متكررة ، مما يعني أنها سوف يتم سدادها في أكثر من 12 شهرًا. تعتبر هذه المذكرات جزءًا من خصوم الشركة ، وبالتالي ، فإنها تظهر في الميزانية العمومية وليس في بيان الدخل.
أربعة بيانات مالية
تستخدم الشركات أربعة بيانات مالية لإعداد التقارير. يظهر بيان الدخل الدخل والنفقات خلال فترة معينة. تسرد الميزانية العمومية أصول الشركة ومطلوباتها وحقوق المساهمين وهي عبارة عن لمحة عن الصحة المالية في لحظة محددة من الزمن. بيان حقوق المالك يكسر أنواع الأسهم والسحب. إنه عرض أكثر تفصيلاً لجزء الأسهم في الميزانية العمومية. يوضح بيان التدفقات النقدية مقدار السيولة التي تأتي بها الشركة وتخرج منها ، ويساعد المديرين التنفيذيين على تحديد التوقيت المناسب لإجراء الدفعات.
بيان الدخل
يوثق بيان الدخل مقدار المال الذي حققته الشركة على مدار إطار زمني معين ، مثل الربع أو السنة. ويقدم إيرادات الشركة ، وغالبا ما تنقسم إلى تدفقات الإيرادات المختلفة مثل مبيعات المنتجات وأرباح الدخل. ثم يسرد النفقات المختلفة ، مثل العمالة والمواد الخام. وأخيرًا ، تقدم الشركة صافي إيرادات الشركة ، وهو ما اكتسبته الشركة بعد خصم المصروفات من الإيرادات.
الميزانية العمومية
تقدم الميزانية العمومية للشركة لمحة سريعة عن أصولها ومطلوباتها وحقوق المساهمين. وهذا يشمل كلا من الأصول المتداولة ، وهي بنود مثل النقدية والحسابات المستحقة القبض والمخزون الذي يمكن تصفيته وإنفاقه بسرعة ، والأصول الثابتة مثل الأراضي والمباني التي يصعب تصفيتها. تستحق الخصوم المتداولة خلال الاثني عشر شهرا القادمة ، مثل الحسابات المستحقة الدفع ، والأجور المستحقة الدفع ، وبالطبع الأوراق المالية المستحقة الدفع. الخصوم غير المتداولة هي ديون طويلة الأجل مثل الرهون العقارية. الفرق بين الأصول والخصوم هو ما تركته الشركة: الأسهم ، التي تعود ملكيتها إلى المالكين أو المساهمين.
أهمية المذكرات مستحقة الدفع
تقريبا جميع التزامات الشركة هي ديون يجب دفعها قبل أن يتمكن المالكون أو المساهمون من الحصول على حقوقهم من الشركة. والمدفوعات المستحقة على وجه الخصوص هي ديون في شكل قروض قصيرة الأجل أو سندات إذنية ، غالباً بإطار زمني محدد مثل 90 يوماً يجب فيها دفعها. قد تتطلب مدفوعات شهرية أو مستحقة الدفع دفعة واحدة في نهاية المدة. قد تكون هذه السندات مدعومة بضمانات وقد يمنع البنك المقرض الشركة من دفع توزيعات نقدية للمساهمين قبل دفع المالحظات. في حالة إفلاس الشركة ، يتم دفع المذكرات المستحقة الدفع قبل المساهمين. تحتسب الفائدة على المذكرات ، ولكن القواعد المحاسبية تنص على تسجيل الفائدة في المستحقات ، جزء منفصل من البيانات المالية.
