الاستهلاك هو طريقة لاسترداد تكلفة الأصل كخصم ضريبي سنوي على الدخل. ﯾﺗم ﺗﺧﺻﯾص اﻟﺧﺻم ﻋﻟﯽ ﻣدى اﻟﻌﻣر اﻹﻧﺗﺎﺟﻲ ﻟﻸﺻل ، ﺣﺳﺑﻣﺎ ﺗﺣدده IRS. عندما تتوقف عن استخدام أحد الأصول لأغراض العمل ، سواء عن طريق تحويله للاستخدام الشخصي أو عن طريق بيعه ، قد تضطر إلى استرداد بعض نفقات الاستهلاك. سوف تعامل مبلغ الاسترداد كدخل عادي. يعتمد المبلغ على الربح وعلى معدل الاستهلاك المسموح به أو المسموح به حتى السنة التي تم التصرف فيها.
تعريف الاستهلاك الاسترداد
إذا قمت بإهلاك الأصول الخاصة بك في ظل نظام استرداد التكاليف المسرّعة المعدل (MACRS) ، فستقوم بحساب الإهلاك عند قيام شركتك بالتصرف في الأصل للحصول على مكسب. لديك ربح إذا كان الأصل يباع لأكثر من أساسه المعدل أو مبلغ تكلفة الأصل الذي لم يتم استرداده بعد من خلال مصروفات الاستهلاك المسموح بها أو المسموح بها. أنت خاضع فقط لاسترداد المكاسب حتى مبلغ الإهلاك المسموح به أو المسموح به.
المسموح بها أو المسموح بها
يمكن أن يكون المصطلح "المسموح به أو المسموح به" في لوائح IRS بخصوص الاسترداد مصدرًا للارتباك. إن الإهلاك "المسموح به" هو ما أخذ على الإقرار الضريبي. الجزء "المسموح به" هو مقدار الاستهلاك الذي كان يجب أن يتم ، بغض النظر عما إذا تم استخدامه أم لا. لا يبدو من العدل أنه يجب عليك استعادة خصم الاستهلاك الذي لم تأخذه. يتعرف IRS على هذا الأمر ، لذلك فإن الحد الأدنى للإهلاك يشمل فقط الاستهلاك المسموح به طالما كان دافع الضرائب قادرًا على عرض سجلات كافية. ومع ذلك ، يظهر الاستهلاك المسموح به عند تعديل الأساس لحساب حد الربح ، بغض النظر عما كان مسموحًا به.
كيفية حساب الاهتلاك Recapture
احسب الإهلاك المسموح به لجميع السنوات بما في ذلك السنة التي باعت فيها الأصل. أضف هذا مرة أخرى إلى أساس الأصل ، ثم ابحث عن الفرق بين سعر البيع والأساس. دراسة الاستهلاك الذي تم السماح به ، بما في ذلك في سنة التخلص منها. الاسترداد الاستهلاك الذي يجب أن يعامل كدخل عادي هو أقل من هاتين الكميتين. على سبيل المثال ، يمكنك وضع جزء من الماكينة في فئتها لمدة خمس سنوات في الخدمة في عام 2016. وكان لها أساس تكلفة 5000 دولار. في عام 2018 ، قمت ببيعها لشركة أخرى مقابل 3000 دولار. تحت MACRS ، كنت قد اتخذت الخصومات التالية:
- 2016 $1,000
- 2017 $1,280
- 2018 $522.24
وسيكون الحد من الإهلاك هو 802.24 2 دولار. يجب عليك أيضا النظر في تحديد الربح. في عام 2018 ، سيكون الأساس المعدل هو 2،802.24 دولار. لقد قمت ببيع العقار بمبلغ 3000 دولار ، مما يعني أنك حصلت على ربح قدره 197.76 دولار. هذا الحد الأدنى للأرباح هو المبلغ الذي يجب عليك استرداده ، أو معاملته كدخل عادي لعام 2018.
المادة 179 الممتلكات
قد يتم تسجيل بعض أنواع الممتلكات بشكل كامل في السنة التي تم الحصول عليها فيها. يمكنك فقط أن تكلف ما يصل إلى 510،000 دولار من الممتلكات ، وفقط تصل إلى مبلغ دخل الأعمال الخاضع للضريبة. إذا أخذت جزءًا 179 خصمًا مقابل الاستهلاك ، فيجب عليك استرداد قيمة الاستهلاك في أي عام خلال فترة استرداد الملكية حيث ينخفض استخدام نشاطك التجاري للأصل إلى أقل من 50 في المائة. وتقوم بحساب ذلك عن طريق طرح مبلغ الاستهلاك الذي كان من الممكن السماح به دون خصم القسم 179 من مبلغ القسم 179 الذي تم اقتطاعه.
