بالنسبة لمعظم الشركات ، فإن الهدف هو تعظيم الأرباح مع تقليل التكاليف. واحدة من الطرق التي يمكن لشركة تحقيقها هي عن طريق تأجيل الدخل أو الأصول الضريبية التي يتم إبلاغها إلى دائرة الإيرادات الداخلية. يسمح هذا التأجيل للشركة بتعظيم مبلغ ضرائب الدخل القابلة للاسترداد لفترات الدخل المستقبلية.
استرداد
ضريبة الدخل القابلة للاسترداد هي المبلغ الذي يمكن أن تتوقع الشركة استرداده من الحكومة الفيدرالية أو حكومة الولاية كنتيجة لإرجاء الضرائب والخسائر الضريبية. في حين أن كل شركة مطالبة بالإبلاغ عن مبلغ الإيرادات ، أو الدخل الذي تحققه خلال سنة ضريبية معينة ، فلا يجب أن يكون هذا المبلغ مساوياً للمبلغ المبلغ عنه في الميزانية العمومية للشركة ، أو السجلات المحاسبية. قد تقرر الشركة تأجيل استخدام المزايا الضريبية حتى تكون أكثر فائدة.
ضرائب ضريبية
عادة ما تعتبر بنود مثل الحسابات المدينة ، ورأس المال المادي ، والاستثمارات والمخزون أصولا ، أو تلك الأشياء التي تضيف إلى قيمة العمل. في المقابل ، تعتبر حسابات الذمم الدائنة ، وكشوف المرتبات والالتزامات الدين التزامات ، مما يقلل من القيمة الإجمالية أو الربح للشركة. إذا كان لدى الشركة ربح صغير خلال سنة ضريبية معينة ، فقد تقرر ترحيل التزاماتها للسنة التالية حتى تحصل على دخل أعلى لزيادة ضرائب الدخل القابلة للاسترداد.
الاعتمادات الضريبية
ويجوز للأعمال التجارية الحصول على اعتمادات ضريبية من العديد من المصادر بما في ذلك "ائتمانات ضريبة المدخلات" أو الضرائب المدفوعة على المواد المستخدمة في إنشاء المنتجات النهائية ، أو ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على السلع والخدمات المشتراة في الخارج. على الرغم من أن ضريبة القيمة المضافة قابلة للاسترداد تمامًا ، إلا أن "إقرارات ضريبة المدخلات" عادة ما تكون قابلة للاسترداد جزئيًا فقط. ومع ذلك ، يمكن تطبيق كليهما على دخل الشركات لتقليل المسؤولية الضريبية وزيادة مبلغ ضريبة الدخل القابلة للاسترداد.
الإيرادات
ووفقًا لمجلس معايير المحاسبة الدولية ، لا يمكن استخدام الخسائر والائتمانات الضريبية غير المستخدمة لأحد الشركات إلا عندما يكون لدى الشركة ما يكفي من الدخل الخاضع للضريبة في المستقبل. وبالمثل ، لا يُسمح للأعمال التجارية إلا بترحيل قدر معين من الأصول الضريبية خلال كل سنة ضريبية معينة ، وقد تخضع للمراجعة من جانب السلطات الضريبية إذا كان المبلغ المطالب به لا يتطابق مع توقعات الإيرادات المتوقعة بشكل معقول.
