بالنسبة للعديد من الشركات ، فإن فهم التدفق النقدي يعني الفرق بين البقاء في العمل والإيداع من أجل الإفلاس. تحتاج الشركات إلى تدفق نقدي إيجابي من أجل دفع فواتيرها والاستثمار في الفرص المستقبلية. إعداد ميزانية نقدية يساعد الأعمال على فهم وتخطيط التدفق النقدي المستقبلي.
ما هي الموازنة النقدية؟
تنشئ المؤسسة ميزانية نقدية كجزء من الميزانية الرئيسية للشركة. تشمل الميزانية الرئيسية عملية وضع الميزانية الكاملة ، بما في ذلك إنشاء بيان دخل الميزانية ، والميزانية العمومية المدرجة في الميزانية والميزانية النقدية. تفاصيل الميزانية النقدية في المقبوضات النقدية المتوقعة والمصروفات النقدية للفترة الزمنية المشمولة في الميزانية. تتضمن الميزانية النقدية مبلغ التمويل المتوقع الذي ستحتاجه الشركة خلال تلك الفترة الزمنية.
جمع المعلومات
من أجل إنشاء الميزانية ، يجمع موظفو الميزانية جميع المعلومات ذات الصلة اللازمة لإكمال الميزانية. يقوم الموظفون بمراجعة المعاملات النقدية من العام السابق. كما يقوم الموظفون بمراجعة بيان دخل الشركة المدرج في الميزانية للفترة المحددة في الميزانية والمرفقات المصاحبة لها. وتشمل هذه الجداول ميزانية المواد الخام ، وميزانية العمل المباشرة ، وميزانية التصنيع العامة ، وميزانية البيع والإدارة. كما يستعرض موظفو الميزانية معدلات الإقراض الحالية تحسبًا لأي احتياجات مالية محتملة في الفترة القادمة. كما يجمع موظفو الميزانية الميزانية العمومية المدرجة في الميزانية في العام الحالي.
إعداد الميزانية النقدية
يستخدم موظفو الميزانية المعلومات التي تم جمعها لإعداد الميزانية النقدية. يبدأ موظفو الميزانية برصيد النقدية النهائي من الميزانية العمومية المدرجة في ميزانية السنة الحالية. ويقدر موظفو الميزانية مبلغ المقبوضات النقدية لفترة الميزانية عن طريق استعراض المبيعات المتوقعة. يضيف الموظفون الإيصالات النقدية إلى الرصيد النقدي المبدئي. ويستعرض موظفو الميزانية ميزانية العمل المباشرة ، وميزانية المواد الخام ، وميزانية التصنيع العامة ، وميزانية البيع والإدارة لتحديد النفقات التي يجب دفعها خلال فترة الميزانية. تمثل هذه المدفوعات النقدية ويتم خصمها من الرصيد النقدي. إذا كان المبلغ الصافي المتبقي عند هذه النقطة موجباً ، فإن الشركة لديها فائض من النقد. إذا كان صافي المبلغ المتبقي سالبا ، فإن الشركة لديها نقص في النقد.
باستخدام الميزانية النقدية
بمجرد أن يكمل موظفو الميزانية الميزانية النقدية ، فإن إدارة الشركة تحدد ما إذا كانت تحتاج إلى تمويل خارجي. إذا كانت الميزانية النقدية تظهر نقصًا في النقد ، يجب على الإدارة توفير هذه الأموال. عادة ما تقوم الشركات بتوفير النقد عن طريق اقتراض الأموال أو البحث عن استثمار نقدي إضافي. تقوم الإدارة بتقييم الائتمان المتوفر مع أسعار الفائدة الحالية لتحديد ما إذا كان اقتراض الأموال معقولاً بالنسبة للشركة. قد تنظر الإدارة أيضًا في بيع أسهم إضافية من الأسهم للحصول على الأموال اللازمة لإزالة النقص.
