يقوم مدقق داخلي بإجراء اختبار امتثال للتأكد من أن إجراءات أو آليات الشركة تلتزم بالمتطلبات التنظيمية أو الممارسات الصناعية أو سياسات الشركة والوظيفة على النحو المنشود. ﻗد ﯾﺷﻣل اﺧﺗﺑﺎر اﻣﺗﺛﺎل اﻟﺗدﻗﯾق اﻟﻣﺧﺎطر اﻟﺗﺷﻐﯾﻟﯾﺔ أو اﻟﻧظم اﻟﺗﮐﻧوﻟوﺟﯾﺔ أو اﻟﺿواﺑط اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ أو اﻹرﺷﺎدات اﻟﺗﻧظﯾﻣﯾﺔ. قد يساعد مستشار خارجي في كثير من الأحيان في وضع إجراءات اختبار ملائمة.
غرض
يضمن اختبار امتثال التدقيق الداخلي أن يلتزم الموظفون بسياسات الشركة والمتطلبات التنظيمية في عمليات الشركة. كما تقوم مبادرة الامتثال بتقييم "الضوابط" الداخلية للشركات وتضمن أنها "فعالة" و "كافية". ("عنصر التحكم" عبارة عن مجموعة من الإرشادات التي تضعها الإدارة العليا لمنع الخسائر بسبب خطأ أو خلل في التكنولوجيا). توفر أداة التحكم "الفعالة" تصحيحات للمشكلات الداخلية. تسرد السيطرة "الكافية" بوضوح خطوات أداء العمل وصنع القرار.
وظيفة
المدقق الداخلي (إجراء اختبارات الامتثال) عادة ما يكون لديه درجة البكالوريوس في المحاسبة أو التدقيق أو الضرائب. قد يكون لدى المدقق أيضًا درجة الماجستير في مجال الأعمال أو في الفنون الحرة. قد يكون لمراجع الامتثال أيضًا محاسب عام معتمد (CPA) ، ومدقق داخلي معتمد (CIA) أو تعيين فاحص معتمد (CFE). يتمتع الموظف الحاصل على درجة أكاديمية أعلى أو رخصة مهنية بمزيد من فرص التطوير الوظيفي.
أنواع
ﻗد ﯾﺷﻣل اﺧﺗﺑﺎر اﻣﺗﺛﺎل اﻟﺗدﻗﯾق اﻟداﺧﻟﻲ أرﺑﻌﺔ ﻣﺟﺎﻻت - اﻟﻌﻣﻟﯾﺎت واﻟﺗﻧظﯾم وﻧظم اﻟﻣﻌﻟوﻣﺎت واﻹﺑﻼغ اﻟﻣﺎﻟﻲ يضمن اختبار الامتثال التشغيلي أن تلتزم أنشطة الشركة بتوصيات الإدارة العليا وسياسات الموارد البشرية. تشير المراجعة التنظيمية إلى ما إذا كان موظفو الشركة وأنشطتها ملتزمين بالمتطلبات الحكومية والمبادئ التوجيهية التنظيمية. يقوم التدقيق التكنولوجي بتقييم أنظمة معلومات الشركة والكشف عن الأعطال المحتملة. يضمن التدقيق في الامتثال المالي أن تعمل آليات المحاسبة وإعداد التقارير بفعالية وكفاءة.
البصيرة الخبيرة
قد يسعى قسم التدقيق الداخلي في بعض الأحيان إلى الحصول على خبرة خارجية لتحسين عمليات التقييم ومراجعة الخطوات. يمكن لشركة محاسبة عامة أو مجموعة استشارات أعمال تقديم مثل هذه الخبرة. على سبيل المثال ، قد يقوم مشرف التدقيق الداخلي في مصفاة لتكرير النفط في تكساس بتوظيف خبير جيولوجي أو خبير في وكالة حماية البيئة الأمريكية (EPA) لتقديم المشورة بشأن الأدوات والتقنيات المستخدمة في تقييم امتثال الشركة للقوانين البيئية ولوائح الحفر.
المفاهيم الخاطئة
لا تتطلب القواعد المهنية أو التوجيهات التنظيمية وجود مدقق داخلي ، يقوم بإجراء اختبارات الامتثال ، للحصول على شهادة مهنية على الرغم من أن معظم المدققين الداخليين ذوي الخبرة يحملون تسمية واحدة على الأقل. لا يُشترط على الإدارة العليا للشركة نشر تقارير التدقيق الداخلي (للهيئات التنظيمية أو المستثمرين) لأن هذه الوثائق تساعد شركات اتخاذ القرار في الشركات فقط على تقييم "بيانات المخاطر" ووظائف التشغيل الخاصة بالمؤسسة. يشير "الملف الشخصي للمخاطر" إلى مناطق الخطر "العالية" و "المتوسطة" و "المنخفضة" داخل الشركة ، ("عالية" ، "متوسطة" ، "منخفضة" تشير إلى خسائر محتملة).
