تعتبر دائرة الإيرادات الداخلية الكنائس والوزارات بمثابة نوعين مختلفين من المنظمات ، على الرغم من أنه يتعين على كلاهما الالتزام بنفس القواعد للاحتفاظ بحالة الإعفاء الضريبي. لكن كيف يكسبون ذلك المركز مختلفون تماما.
التأهل لحالة الإعفاء الضريبي
للتأهل للحالة المعفاة من الضرائب بموجب البند 501 (c) (3) من قانون الإيرادات الداخلية ، راجع عمليات مجموعتك للتأكد من استيفائها للمعايير القياسية للقسم للمنظمات الخيرية. ويجب تنظيمها وتشغيلها حصريًا لأغراض دينية أو تعليمية أو غير ذلك من الأغراض الخيرية ، ولا يجوز توزيع أي أرباح صافية لصالح أي فرد أو مساهم خاص. بالإضافة إلى ذلك ، لا يمكن للمنظمة توجيه جزء كبير من نشاطها للتأثير على التشريعات أو التدخل في الحملات السياسية.
الكنائس لا تحتاج إلى تطبيق
تفترض مصلحة الضرائب أن الكنائس تستوفي بالفعل مؤهلات الحالة المعفاة من الضرائب ، لذلك فهي لا تحتاج إلى تقديم طلب تعيين 501 (c) (3). في قسم المسرد من مصلحة الضرائب الأمريكية دليل الضرائب للكنائس والمنظمات الدينية (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1828.pdf) ، تلاحظ الوكالة الفيدرالية أنها "لا تحاول تقييم محتوى أي مذهب تدعي منظمة معينة أنها دينية ، شريطة أن يتم عقد المعتقدات الخاصة بإخلاص ". كما تفترض مصلحة الضرائب مصلحة" مساعدة متكاملة للكنيسة "أو منظمة ذات صلة بكنيسة أو اتفاقية أو رابطة للكنائس تلتقي بمؤهلات معفاة من الضرائب.. الكنائس ، ومع ذلك ، يمكن التقدم بطلب للحصول 501 (ج) (3) لضمان المتبرعين أن تبرعاتهم معفاة من الضرائب.
يجب على الوزارات غير الربحية التقدم بطلب
يجب على الوزارات الخيرية التي لا تجري عادة خدمات العبادة وتعمل بمعزل عن منظمة الكنيسة أن تتقدم إلى مصلحة الضرائب للحصول على إعفاء ضريبي فيدرالي. بنوك الطعام والملاجئ المشردة ومطابخ الحساء والوزارات الأخرى التي تقوم بأعمال خيرية ستكون مؤهلة للحصول على إعفاءات ضريبية شريطة أن تستوفي معايير مصلحة الضرائب للمؤسسات الخيرية.
تنظيم على مستوى الدولة
يجب أن تقوم الكنائس والوزارات بتنظيم على مستوى الدولة باعتبارها مؤسسات غير ربحية ، أو شركات ، أو شركات ذات مسؤولية محدودة ، أو شركات ائتمان ، أو تشكل جمعية غير مدمجة قبل التقدم للحصول على وضع 501 (c) (3). تختلف اللوائح من دولة إلى أخرى ، ولكن يجب على مجموعة خيرية تتقدم بطلب لتكون دولة غير ربحية أن تدرج في بنودها الخاصة الوثيقة التنظيمية المحددة الغرض منها المعفي وكيفية توزيع أصولها لأغراض معفاة إذا ما حلّت المجموعة.
طلب للحصول على الإعفاء من الضرائب الاتحادية
قبل التقدم بطلب للحصول على تعيين 501 (c) (3) ، يجب أن يكون لكل من الكنائس والوزارات تحديد صاحب عمل اتحادي ، متاح عبر الإنترنت أو عن طريق تقديم Form SS-4 (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf /fss4.pdf). يمكن التقدم بطلب للحصول على 501 (c) 3) عبر الإنترنت أو عن طريق التنزيل والبريد Form 1023 (http://www.irs.gov/uac/Form-1023،-Application-for-Recognition-of-Exemption- Under-Section-501 (c) (3) of-internal-Revenue-Code)، Application for Recognition of Exemption under Section 501 (c) (3). يجب على الوزارة تقديم الطلب خلال 27 شهرًا من نهاية الشهر الذي تكونت فيه. لا يتأثر تطبيق الكنيسة بالجدول الزمني. يجب على المجموعة المتقدمة دفع رسوم رسوم الإعفاء من المستخدم (http://www.irs.gov/Charities-&-Non-Profits/User-Fee-Program-for-Tax-Exempt-and-Government-Entities-Division) من عدة مئات من الدولارات مع التطبيق. الرسوم غير قابلة للاسترداد.
تحديد الهيكل التنظيمي
بالنسبة للنموذج 1023 ، الجزء الثاني ، يجب على أي مؤسسة غير ربحية أن تحدد هيكلها التنظيمي كشركة ، أو شركة ذات مسؤولية محدودة ، أو جمعية أو ثقة غير مدمجة. إرفاق أية اتفاقيات أو اتفاقيات تشغيل أو ائتمانية تحكم المجموعة وتوضح كيفية اختيار الضباط أو الأمناء. في الجزء الثالث ، حدد موقع "بند الغرض" الخاص بالمجموعة حسب الصفحة والمادة والفقرة في بنود التأسيس أو اتفاقية التشغيل الخاصة بك.
إرفاق سرد لأنشطة المجموعة
في الجزء الرابع ، إرفاق أو تحميل ورقة منفصلة بالشكل الذي يعطي سردًا للأنشطة السابقة والحالية والمخططة للمجموعة. يمكن أن تتضمن المجموعة أيضًا كتيبات أو رسائل إخبارية أو مواد أخرى تدعم سرد نشاطاتها الخيرية وهدفها.
تحديد أسماء ودفع أجور الموظفين وكبار الموظفين
في الجزء الخامس من النموذج ، أدخل أسماء الضباط أو المديرين أو أمناء المجموعة إلى جانب أي تعويض يحصل عليه كل منهم ، إن وجد. كما تشمل الأسماء والتعويضات للموظفين الخمسة الأعلى أجراً والمتعهدين المستقلين الخمسة الأعلى أجراً إذا كان الموظفون أو المقاولون سيتقاضون أكثر من 000 50 دولار. إرفاق قائمة تبين المؤهلات ، متوسط ساعات العمل والواجبات. حدد أيضًا الموظفين أو المقاولين الذين لديهم علاقات عائلية أو تجارية مع بعضهم البعض.
تقديم تفاصيل عن جمع التبرعات والإيرادات
كما تتطلب مصلحة الضرائب الأمريكية معلومات محددة حول جمع التبرعات ، وأنواع المساهمات ، والانتماءات ، وأنواع الأنشطة المتعلقة بجمع الأموال. كما يرجى تقديم تفاصيل حول أي توزيع للسلع أو الخدمات أو الأموال للأفراد أو المجموعات التي تشكل جزءًا من العمل الخيري للمنظمة. تضمين بيان الإيرادات والمصروفات للسنة الضريبية الحالية ، وحتى ثلاث سنوات ضريبية سابقة إذا كانت المجموعة موجودة لفترة طويلة.
