تنفق الشركات المال من أجل تطوير الشركة وكسب الأرباح. عندما تنفق الشركة أموالاً ، يكون أمامها خياران في وقت قيامها بصرف الأموال. يمكن أن حساب هذا المبلغ أو أنه يمكن الاستفادة من هذا المبلغ. يعتمد الاختيار على كيفية استخدامه للمال.
النفقات الرأسمالية
تمثل النفقات الرأسمالية الأموال التي تنفق لشراء وتثبيت الأصول المادية الرئيسية التي تخطط الشركة لاستخدامها في الأعمال التجارية. تقوم الشركة بدراسة جميع التكاليف اللازمة لوضع الأصل موضع التشغيل ، مثل سعر الشراء أو رسوم التركيب أو تكاليف الشحن. عندما تعتبر الشركة أن الأصول تعمل بشكل كامل ، فإنها تسجل إجمالي تكلفة النفقات الرأسمالية كأصل ثابت في سجلاتها المحاسبية. تبقى هذه القيمة في السجلات المالية طالما أن الشركة تمتلك الأصول. يسجل المحاسب الإهلاك على الأصل في نهاية كل فترة. وتشمل أمثلة النفقات الرأسمالية مباني المكاتب أو المركبات أو نظام ناقل المصنع.
الإبلاغ عن النفقات الرأسمالية
النفقات الرأسمالية تظهر على تقارير مختلفة طوال وجودها. تقوم العديد من الشركات بإنشاء تقارير النفقات الرأسمالية الشهرية التي تشرح بالتفصيل بداية مشروعات الإنفاق الرأسمالي الجديدة ، وتتبع تقدم مشروعات الإنفاق الرأسمالي عند تشغيلها ، وتراكم تكلفة كل مشروع من النفقات الرأسمالية. تقوم الشركة بالإبلاغ عن مشاريع النفقات الرأسمالية قيد التنفيذ وإكمالها في الميزانية العمومية في فئة الممتلكات والآلات والمعدات. وأخيراً ، تقوم الشركة بالإبلاغ عن التدفقات النقدية لمشروع الإنفاق الرأسمالي على بيان التدفقات النقدية في إطار الأنشطة الاستثمارية.
نفقات
تمثل النفقات الأموال التي تنفق لشراء اللوازم المستخدمة في الأعمال أو الخدمات اللازمة للحفاظ على العمليات التجارية. تعترف الشركة بالنفقات في الفترة التي تستفيد منها من النفقات ، والتي قد تحدث في فترة مختلفة عن الدفع. على سبيل المثال ، تدفع الشركة بوليصة تأمين توفر مزايا التأمين للشركة خلال الأشهر الستة المقبلة. تعترف الشركة بمصروفات كل شهر تساوي سدس إجمالي الدفعة. وتشمل أمثلة المصروفات رواتب الموظفين أو مصروفات الإصلاح أو نفقات الإيجار.
نفقات التقارير
تظهر النفقات على تقارير مالية مختلفة. يقوم بيان الدخل بالإبلاغ عن جميع النفقات المتكبدة خلال الفترة ، سواء قامت الشركة أو لم تقم بالدفع خلال تلك الفترة. المصروفات المبلغ عنها تقلل من صافي دخل الشركة. تظهر المصاريف التي دفعتها الشركة خلال الفترة في بيان التدفقات النقدية في إطار الأنشطة التشغيلية.
