قد يؤدي الكشف عن استخدام مؤسسة مالية لطرق غير قانونية لجذب عملاء جدد وزيادة الودائع إلى انفجار الاهتمام بممارسات تشغيل الشركة ، خاصة إذا اعتبر المنظمون أن الإدارة لم تضع سياسات فعالة لمنع الممارسات غير المشروعة. إذا تم التنفيذ بشكل صحيح ، فإن هذه الإجراءات تمكّن المؤسسات المالية - وجميع الشركات ، لهذه المسألة - من الإبلاغ عن ودائع العملاء بشكل صحيح ، سواء كانت تستخدم المحاسبة القائمة على أساس النقدية أو المحاسبة على أساس الاستحقاق.
ودائع العملاء
قد يشمل مصطلح "ودائع العملاء" العمليات المصرفية أو الأنشطة غير المصرفية. في الأخير ، يدفع العميل مقدمًا مقابل العمل الذي ستقوم به الشركة أو السلع التي ستقدمها في المستقبل. تمثل الودائع أيضًا عملاء بنك المال الذين يعهدون إلى المؤسسة المالية بمهمة حماية النقود ، وفي بعض الحالات ، دفع الفائدة عليها. تأتي هذه المبالغ من حسابات متنوعة مثل التدقيق والفائدة والاستثمار. بالنسبة للبنك ، فإن ودائع العملاء المتزايدة هي مولد للربح لأن المؤسسة المالية تستخدم أموال العملاء للإقراض والاستثمار في صفقات تجارية جذابة والقيام بأنشطة هامة في أسواق رأس المال ، مثل شراء وبيع الأسهم والسندات. وعادة ما يقود البنك المبادرات الأخيرة عبر مثل هذه التبادلات العامة مثل بورصة نيويورك وبورصة لندن.
المحاسبة النقدية
في المحاسبة النقدية ، يعطي نشاط تجاري أهمية قياسية في الاحتفاظ بالمعاملات التي تشمل التدفقات النقدية والتدفقات النقدية. وببساطة ، لا يقوم أصحاب حسابات الشركات بنشر إدخالات دفتر اليومية إلا عندما تكون المنظمة تستحوذ على المال لتغطية نفقات التشغيل أو تتلقى مبالغ نقدية من العملاء أو شركاء العمل الآخرين - مثل البائعين والسلطات الضريبية - في شكل المبالغ المستردة.
تفسير
بالنسبة لشركة ما - سواء كانت بنكًا أو نشاطًا غير مالي - فإن ودائع العملاء ليست عناصر دخل ، وبالتالي ، لا تدخل في حساب الدخل الخاضع للضريبة. لا يعتمد هذا التأكيد على الطريقة المحاسبية التي تستخدمها الشركة ، لذلك لا يهم استخدام طريقة المحاسبة النقدية أو طريقة الاستحقاق. الدخل الخاضع للضريبة ، أو الدخل قبل الضرائب ، يساوي إجمالي الإيرادات مطروحًا منه إجمالي النفقات ، باستثناء الرسوم المالية. يعامل المحاسبون غير البنكيون ودائع العملاء كإيرادات غير مكتسبة ، وهي مسؤولية قصيرة الأجل. في القطاع المصرفي ، تعتبر ودائع العملاء أيضًا التزامات تشغيلية ، لكن المؤسسات لا تعاملها كإيرادات غير مكتسبة. تدخل سلفة العميل في فئة "بنود الدخل التشغيلي" عندما تقوم شركة ما بتوفير السلع أو القيام بالخدمات التي تلقت الأموال منها في المقام الأول.
تقرير مالى
الدخل الخاضع للضريبة هو جزء لا يتجزأ من بيان الربح والخسارة للشركة ، والمعروف أيضا باسم بيان الدخل أو تقرير عن الدخل. الإيرادات غير المكتسبة هي جزء من الميزانية العمومية ، والتي يطلق عليها المحاسبون أيضًا "بيان المركز المالي" أو "بيان الحالة المالية".
