معدات المطاعم يمكن أن تكون مكلفة للشراء. يمكن لمالك المطعم عادة أن يتوقع دفع مبالغ كبيرة من المال للحصول على معدات جديدة للحصول على مطعم خارج الأرض أو لتجديد مطبخه. تم إعداد النظام الضريبي للسماح لمالكي المطاعم بحساب إهلاك معدات المطاعم التي يشترونها. تفقد معدات المطعم القيمة بمجرد شرائها واستخدامها. ومع ذلك ، فإنه لا يفقد كل قيمته في وقت واحد. يسمى انخفاض قيمة هذا الاستثمار خلال فترة زمنية معينة الاستهلاك.
نصائح
-
يتطلب احتساب استهلاك معدات المطاعم معرفة تكلفة المعدات ، والعمر النافع للمعدات وقيمة الإنقاذ الخاصة بها.
لماذا يعتبر استهلاك معدات المطاعم مفيد؟
يسمح الإهلاك للشركات من أي نوع تشتري معدات أو بنية تحتية ، مثل مبنى أو مستودع ، بنشر خسارة في قيمة الموجودات بدلاً من الاضطرار إلى تحمل التكلفة كمصروف دفعة واحدة لأغراض الضريبة. تستهلك المطاعم كلفة المعدات على مدار سنوات عمرها الإنتاجي.
وفقا لرابطة المطاعم الوطنية ، يقوم مشغلو المطاعم عادة بإعادة تشكيل أو تحديث أو تجديد كل ستة إلى ثمانية أعوام. تدعم رابطة المطاعم الوطنية جدول استهلاك لمدة 15 عامًا لمعدات المطاعم. ووفقاً للجمعية ، يقوم أصحاب المطاعم بتحسين مبانيهم ومعداتهم بوتيرة متزايدة.
المتطلبات القانونية للإهلاك
لا تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية لمالكي الأنشطة التجارية بحساب الإهلاك على كل قطعة من المعدات التي يشترونها. يجب أن تستوفي الخاصية التي سيتم استهلاكها جميع هذه المتطلبات:
- يجب على دافع الضرائب امتلاك العقار. قد يقوم دافعو الضرائب أيضًا بإهلاك أي تحسينات رأسمالية للممتلكات التي يستأجرها دافع الضرائب.
- يجب على دافعي الضرائب استخدام العقار في العمل أو في نشاط مدر للدخل.
- يجب أن يكون للعقار عمر إنتاجي محدد لأكثر من عام.
حتى إذا تم استيفاء جميع المتطلبات السابقة للاستهلاك ، فلا يزال صاحب المطعم لا يستطيع خصم الاستهلاك بسبب:
- الممتلكات وضعت في الخدمة والتخلص منها في نفس العام.
- المعدات المستخدمة لبناء التحسينات الرأسمالية. يجب على دافع الضرائب إضافة الاستهلاك غير المسموح به خلال فترة الإنشاء إلى أساس التحسينات.
- اهتمامات معينة للأرباح ، والتي تحدث عندما يكون لديك مصلحة الحياة في الممتلكات أو مصلحة في الممتلكات لمدة سنة ، وبعد ذلك تعود الملكية إلى شخص آخر.
اعتبارا من عام 2018 ، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بمراجعة حدود الدولار للتخفيض. الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكنك اختيار خصمه مقابل عقار التحسين الذي أدخلته في الخدمة في السنوات الضريبية التي تبدأ في 2018 هو مليون دولار. يجب عليك استخدام نظام Accorerated Accelerated Cost Recovery (MACRS) لتعديل معظم الممتلكات. لا يمكنك استخدام MACRS لإهلاك الممتلكات التي وضعت في الخدمة قبل عام 1987.
وفقا لمصلحة الضرائب ، يمكن لمالكي المطاعم حساب مصروفات الإهلاك باستخدام طريقة الرصيد المتناقص بنسبة 200 في المائة ، أو طريقة التوازن المتناقص بنسبة 150 في المائة أو طريقة القسط الثابت.
كيفية حساب الاستهلاك لمعدات المطاعم
تتطلب الطرق الأكثر شيوعًا لحساب الاستهلاك معرفة ثلاثة متغيرات: تكلفة المعدات ، العمر الإنتاجي للمعدات وقيمة الإنقاذ.
حساب الاستهلاك باستخدام طريقة الخط المستقيم:
تسمح لك طريقة الخط المستقيم بخصم نفس مقدار الاستهلاك كل سنة على مدى العمر الإنتاجي للعقار. بمجرد معرفة التكلفة والحياة المفيدة ، اطرح قيمة الإنقاذ ، إن وجدت ، من صافي تكلفة العنصر. قيمة الإنقاذ هي المبلغ الذي يمكن بيعه في نهاية العمر الإنتاجي. الرصيد هو إجمالي الاستهلاك الذي يمكن أن تتحمله على مدى العمر الإنتاجي للمعدات.
قسّم الرصيد على عدد السنوات في العمر الإنتاجي. هذا يمنحك خصم الاستهلاك السنوي.
صيغة الاستهلاك للخط المباشر هي:
الاهتلاك = (التكلفة - قيمة الإنقاذ) / سنوات العمر الإنتاجي
حساب الاستهلاك باستخدام طريقة 150 في المائة:
يتم احتساب معدل الاستهلاك بنسبة 150 في المائة بنفس طريقة طريقة القسط الثابت ، باستثناء أن المعدل هو 150 في المائة من معدل القسط الثابت. لذلك ، إذا تم حساب معدل الاستهلاك المستقيم بنسبة 10٪ ، فإن الاستهلاك بنسبة 150٪ يتم العثور عليه بتقسيم النسبة المئوية للإهلاك المستقيم بمقدار 1.5 (150٪) لإيجاد النسبة المئوية لكل سنة.
حساب الاستهلاك باستخدام طريقة 200 في المائة:
يتم احتساب معدل الاستهلاك بنسبة 200 في المئة بنفس طريقة طريقة القسط الثابت ، باستثناء أن المعدل هو 200 في المئة من معدل القسط الثابت. حساب معدل 200 في المئة بنفس الطريقة كما طريقة 150 في المئة باستثناء بديل 2.0 (200 في المئة) بدلا من 1.5.
الطريقة التي يجب عليك اختيار؟
هناك فوائد لكل طريقة من طرق الاستهلاك ، ويعتمد الخيار الصحيح على حجم المطعم ونوع الأصول التي تستخدمها وعددها. بالنسبة للشركات الصغيرة ، فإن طريقة الاستهلاك المستقيمة هي أسهل طريقة للاستخدام. إذا كان هدفك هو تبسيط الحسابات المحاسبية ، فاختر هذه الطريقة. غالبًا ما توفر طريقتا الرصيد المتناقصان تقييمًا أكثر دقة للأصل. على سبيل المثال ، إذا قمت بشراء فرن جديد ، فإن هذا النوع من المعدات يفقد بشكل طبيعي قيمة أكبر في وقت مبكر من حياته أكثر من وقت لاحق. إذا لم يكن الأصل خاسرًا لقيمة ثابتة ، فقد يكون من الأفضل لك الاستفادة من طرق 150٪ أو 200٪.
