النسب المالية هي العلاقات بين واحد أو أكثر من عناصر القوائم المالية. يتم استخدامها من قبل محللي الأسهم والمستثمرين لمقارنة الشركات داخل قطاع الصناعة ، ومن خلال إدارة الشركة لتحديد نقاط القوة والضعف الداخلية. نسب المالية للكفاءة والفعالية تقييم عمليات الشركة والربحية.
حقائق
تتكون البيانات المالية من قائمة الدخل ، الميزانية العمومية وبيان التدفقات النقدية. تستند النسب المالية ، بما في ذلك نسب الكفاءة والفعالية ، إلى بنود قائمة الدخل والميزانية. غالبًا ما تقدم الشركات العامة نسبًا مالية رئيسية في تقاريرها المالية ربع السنوية والسنوية. يتم توفير بعض النسب المالية للصناعة بواسطة MSN Money و Yahoo! مواقع التمويل.
نسب الكفاءة
ونسب الكفاءة الرئيسية الثلاثة هي مبيعات الأيام المعلقة ، ونسبة دوران المخزون ، ونسبة الحسابات المستحقة الدفع إلى المبيعات. تساوي أيام المبيعات المستحقة الحسابات المستحقة مقسوما على المبيعات الائتمانية ، وتضرب النتيجة بعدد الأيام في الفترة. على سبيل المثال ، إذا كانت الشركة تقدم شروط ائتمان بقيمة 30 يومًا ، وهذا يعني أن الدفعة النقدية مستحقة في غضون 30 يومًا من الشراء ، وأن مبيعات الأيام المستحقة هي 40 يومًا ، فإنه يأخذ في المتوسط 10 أيام أطول للعملاء لتسوية حساباتهم. الحسابات.
نسبة دوران المخزون هي المبيعات مقسّمة بالمخزون. كلما زادت النسبة ، كلما كانت الشركة قادرة على نقل مخزونها بشكل أسرع. إن نسبة الحسابات الدائنة إلى المبيعات تساوي الحسابات الدائنة مقسومة على المبيعات ، معبرًا عنها كنسبة مئوية. تشير هذه النسبة إلى كفاءة الشركة في استخدام أموال الموردين لتوليد المبيعات. الحسابات المستحقة القبض والحسابات المستحقة الدفع والمخزون هي بنود الميزانية العمومية. المبيعات هي عنصر بيان الدخل.
نسب الفعالية
تشمل نسب الفعالية العائد على المبيعات والعائد على الأصول والعائد على حقوق المساهمين. وهي تشير إلى مدى فعالية الإدارة في استخدام حقوق المساهمين وأصول الشركة لتوليد معدل عائد مقبول. العائد على المبيعات ، المعروف أيضًا باسم هامش الربح ، هو الربح الصافي مقسومًا على صافي المبيعات معبرًا عنه كنسبة مئوية. من المرجح أن يكون للشركة التي تهيمن على المنافسة هوامش ربح عالية ؛ ومع ذلك ، فإن الأعمال الجديدة ذات العملاء المحدودين ستكون لها هوامش منخفضة.
العائد على الموجودات هو صافي الربح مقسومًا على إجمالي الأصول ، معبرًا عنه كنسبة مئوية. وهو يقيس مدى فعالية الشركة في استخدام أصولها لزيادة الأرباح. الربح الصافي هو الحد الأدنى للشركة. هو الربح بعد تكلفة السلع ، تم خصم النفقات العامة ، وتكاليف الفائدة والضرائب من المبيعات. اﻟﻌﺎﺋد ﻋﻟﯽ ﺣﻘوق اﻟﻣﻟﮐﯾﺔ ھو ﺻﺎﻓﻲ اﻟرﺑﺢ ﻣﻘﺳوم ﻋﻟﯽ ﺣﻘوق ﻣﻟﮐﯾﺔ اﻟﻣﺳﺎھﻣﯾن ، ﻣﻌﺑرًا ﺑﮫ ﮐﻧﺳﺑﺔ ﻣﺋوﯾﺔ. حقوق المساهمين تساوي الأصول ناقص الخصوم. فهو يقيس قدرة الإدارة على تحقيق عائد مناسب على رأس المال المستثمر.
النسب الأخرى
نسب السيولة (على سبيل المثال ، النسبة الحالية) ونسب التقييم (على سبيل المثال ، نسبة السعر إلى الأرباح) هي نسب رئيسية أخرى تستخدم لتقييم ومقارنة الأعمال. النسبة الحالية تساوي الأصول الحالية مقسومة على الخصوم المتداولة. يشير إلى قدرة الشركة على دفع فواتيرها قصيرة الأجل. تساوي نسبة السعر إلى الربح سعر السهم مقسومًا على العائد لكل سهم. فهو يساعد المستثمر على تحديد ما إذا كانت الشركة مقومة بأقل من قيمتها أو مبالغ فيها فيما يتعلق بأقران الصناعة.
