تقوم الشركات بتغيير فتراتها المالية لأسباب مختلفة ، وأهمها الأسباب الاستراتيجية والقدرة على مضاهاة إيرادات الشركات مع عملية إعداد التقارير المالية. من الواضح أن تعديل الفترات المالية - مثلا السنة المالية أو الربع - له آثار ضريبية. يؤثر هذا التغيير التشغيلي على التوقيت الذي يجب أن تتبعه الأعمال المربحة لتحويل الأموال إلى دائرة الإيرادات الداخلية.
الفترة المالية شرح
تغطي السنة المالية أي فترة تمتد إلى 12 شهرًا متتاليًا وقد تكون مختلفة عن التقويم الغريغوري المعتاد ، والذي يبدأ من 1 يناير إلى 31 ديسمبر. على سبيل المثال ، قد تحدد الشركة عامها المالي ليبدأ في 1 فبراير وتنتهي في 31 يناير تتبع الأرباع المالية نفس النمط التاريخي للسنوات المالية. إذا بدأت السنة المالية للمنظمة في 1 فبراير ، فستنتهي الدوائر المالية في 30 أبريل و 31 يوليو و 30 أكتوبر و 31 يناير. مفهوم الشهر المالي ليس من غير المألوف ، لكنه تحفة في بيئة الأعمال. ويرجع ذلك إلى أن الوكالات التنظيمية عمومًا لا تفوض تحويلات مالية شهرية أو إصدار تقارير مالية شهرية.
الحوالات الضريبية
ويجوز للأعمال تغيير السنة المالية للراحة التشغيلية ، لأسباب السيولة ، وضع المعايير الصناعية أو كل ما سبق. على سبيل المثال ، إذا أجرت المنظمة معظم أموالها في سبتمبر ، فقد تغير السنة المالية لتنتهي في 30 أيلول أو 31 تشرين الأول. وعادةً ما تحدد مصلحة الضرائب ضريبة على الشركة بعد ثلاثة أشهر ونصف من نهاية السنة المالية. بالنسبة للقيادة العليا ، فإن اعتماد سنة مالية تنتهي في 30 سبتمبر يعني أن الشركة يجب أن ترسل شيكًا إلى عامل الضرائب بحلول 15 كانون الثاني (يناير) - وهي خطوة جيدة ، نظرًا لأن النشاط التجاري سيخسر نقدًا خلال تلك الفترة ويمكنه تسوية الديون المالية.
تقرير مالى
تقوم المؤسسات بتغيير سنواتها المالية لإعداد التقارير المالية ، خاصة لعرض النتائج الوردية التي تأتي بشكل عام من أكثر فترات السنة نشاطًا. على سبيل المثال ، ترى إدارة أعمال تصنيع العبوات أن الشركة تقوم بمعظم أموالك النقدية خلال موسم عطلة نهاية العام ، بدءًا من عيد الشكر وتنتهي عشية عيد الميلاد. ويشير كبار التنفيذيين أيضا إلى أن النتائج التشغيلية بطيئة إلى حد ما خلال الأشهر التسعة أو العشرة الأخرى ، وهو ما يمثل 20 في المائة فقط من أرباح الشركات. قد يتبنى مديرو الشركة سنة مالية تنتهي في 31 ديسمبر ، حتى يتمكنوا من إظهار المستثمرين أن الأعمال تعمل بشكل جيد.
أسباب استراتيجية
قد تقوم الشركة المتداولة علناً بتغيير الفترة المالية الخاصة بها لأسباب تتعلق بتداول الأسهم ، على أمل تحديد أسلوب أداء الصناعة ومنع التقلبات السلبية في أسعار الصرف في قيمة أسهمها. على سبيل المثال ، إذا كان النشاط التجاري هو الأول الذي يعلن عن نتائج التشغيل ، فقد يعطي المستثمرون إعفاءًا من "فائدة الشك" ولا يقدموا عرضًا لقيمة أسهمه ، حتى لو كانت النتائج أقل من وردية. ويرجع ذلك إلى أن لاعبي تبادل التأمين لم يكن لديهم - في تاريخ التقارير المالية - أي مؤشر مرجعي يمكنهم مقارنة أداء المؤسسة به.
