تعتبر الميزانية العمومية بصفة عامة بيان المركز المالي للشركة. غالباً ما ينظر المستثمرون والدائنون وقادة الشركات إلى أنه أفضل تصوير للصحة المالية العامة والاستقرار للشركة. يستخدمه المستثمرون لتحديد مدى استقرار الشركة في الاستثمار بينما يريد المقرضون معرفة مدى سلامة إصدار قروض جديدة للشركة.
أساسيات الميزانية العمومية
تتبع الميزانية العمومية المعادلة المحاسبية القياسية: الأصول المتساوية في الأصول بالإضافة إلى حقوق المالكين. وهو يحدد جميع أصول الشركة الحالية وطويلة الأجل ، بما في ذلك النقدية والمبالغ المستحقة ، كما يبين جميع التزامات الديون قصيرة الأجل وطويلة الأجل للشركة. ويطلق على الفرق بين الاثنين اسم "حقوق الملكية" ، وهي الأسهم الحالية التي تمتلكها الشركة والتي تنتمي من الناحية الفنية إلى مساهميها أو مالكيها. الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفقات النقدية وبيان حقوق الملكية هي بيانات التقارير المالية الأربع الهامة التي تستخدمها الشركات الربحية.
الاعتبارات العامة للمقرض
المقرضين عموما لديهم ثلاثة مخاوف عند تقييم طلب الشركة للحصول على أموال قرض إضافية. إنهم يريدون أن يعرفوا كيف أن أموال الإقراض المأمونة للشركة هي مقدار الأموال التي يتعين إقراضها وما هي أسعار الفائدة والشروط التي ينبغي تطبيقها. يقوم المقرضون بتقييم إجمالي الميزانية العمومية ، في كثير من الأحيان فيما يتعلق بالبيانات المالية الأخرى ، في حل هذه المخاوف. في نهاية المطاف ، إذا تم منح القرض ، يتم تحديد المبلغ والمعدلات والشروط على أساس مستوى الخطر الذي يتم طرحه.
اعتبارات الأصول
عند النظر إلى جزء الموجودات في الميزانية العمومية ، يرغب المقرض في رؤية أساس نقدي وحساب جاري قوي ، مما يدعم قدرة الشركة على الوفاء بالتزامات السداد على المدى القريب. على المدى الطويل ، يهتم المقرض أيضًا بدور الأصول ، ومدى سيولة أصول الشركة ، وبأنها قادرة على توليد النقد بشكل فعال. يمكن للمقرضين مقارنة أرصدة الحسابات المستحقة القبض والنقدية من فترة إلى أخرى لتحديد ما إذا كان لدى الشركة دوران حسابات مستحقة كبيرة.
اعتبارات المسؤولية
ينظر المقرضون إلى المطلوبات القصيرة والطويلة الأجل بالنسبة إلى مصادر التمويل الأخرى وبالمقارنة مع الأصول. إذا كانت الشركة ذات مديونية عالية من الديون بالفعل ، فلن يبدو أنها قادرة على تحمل ديون إضافية. ومن المقارنات الهامة الأخرى الأرصدة النقدية إلى الخصوم القصيرة الأجل. إذا كان بالكاد يمكن النقدية مواكبة الديون قصيرة الأجل ، فإن الشركة في موقف خطير. غالباً ما يتم استخدام اثنين من نسب الرافعة المالية البسيطة لتقييم موقف الشركة من الديون. نسبة الدين هي مجموع الدين مقسوما على مجموع الأصول. الديون إلى حقوق الملكية هي مجموع حقوق ملكية المالكين المقسمة. يقدم كلاهما لمحة سريعة ومختصرة عن آفاق الشركة لتسديد قرض جديد.
