في التحليل الرأسي للميزانية ، يتم سرد جميع الحسابات كنسبة من إجمالي الأصول. التحليل العمودي ، المعروف أيضا باسم التحليل المشترك الحجم ، مفيد بشكل خاص لمقارنة المعلومات مع الشركات ذات الأحجام المختلفة. يمكن للمديرين أيضًا إجراء تحليل رأسي لسلسلة من الميزانيات العمومية لمعرفة كيف تتغير أرصدة الحسابات بمرور الوقت.
قم بإعداد الميزانية العمومية والرقم الأساسي
لإجراء التحليل الرأسي ، تحتاج أولاً إلى ميزانية عمومية مكتملة. في الميزانية العمومية "المتوازنة" ، تساوي الأصول زائد المطلوبات حقوق المساهمين. اجمع جميع حسابات الأصول لحساب إجمالي الأصول. هذا الرقم هو رقمك الأساسي للتحليل الرأسي. تتضمن حسابات الأصول النموذجية المخزون وحسابات القبض والاستثمارات والأصول الثابتة والأصول غير الملموسة. بجوار عنصر السطر لمجموع الأصول ، اكتب "100 بالمائة".
حسابات اكسبرس كنسبة مئوية
التعبير عن كل بند من بنود حساب الأصول الفردية كنسبة من إجمالي الأصول. على سبيل المثال ، إذا كان المخزون هو 10000 دولار ومجموع الأصول 200،000 دولار ، اكتب "5 في المئة" بجانب مبلغ بند المخزون. كرر هذه العملية لكل حساب في الخصوم وقسم حقوق المساهمين. تحت بند "إجمالي حقوق المساهمين" ، تأكد من وجود بند يحمل العنوان "إجمالي المطلوبات وحقوق المساهمين". إذا لم يكن موجودًا ، فاكتبه. تحقق جيدًا من أن إجمالي المطلوبات وحقوق المساهمين يساوي إجمالي الأصول وكتابة "100 بالمائة" بجوار إجمالي العنصر.
قارن البيانات المالية
قارن نتائجك مع المنافسين أو الشركات المماثلة في مجالك.يمكنك العثور على الميزانية العمومية للشركات العامة من خلال البحث في قاعدة بيانات لجنة الأوراق المالية والبورصات. غالباً ما تقوم الشركات المملوكة للقطاع الخاص بنشر بياناتها المالية في قسم علاقات المستثمرين في مواقعها الإلكترونية. للحصول على أفضل النتائج ، قم بإجراء تحليل رأسي على حفنة من موازنات الشركة وحساب المتوسط لإنشاء رصيد أساسي لكل حساب. قارن نتائج شركتك بخط الأساس ولاحظ أي اختلافات جوهرية. بالإضافة إلى خطوط أساس الصناعة ، قارن بين كشف رصيدك الحالي المتداول مع السنوات السابقة ولاحظ نموًا ملحوظًا أو انخفاضًا ملحوظًا في أي حسابات. إذا كان رقم شركتك ضمن 10٪ من العدد المتوقع ، فعادةً ما يتم النظر إليه ضمن النطاق.
تحليل النتائج
إذا لاحظت تباينًا كبيرًا أو اتجاهات غريبة ، فهذا ليس بالضرورة أمرًا سيئًا. عند تحديد الاختلافات الهامة ، حاول تحديد سبب اختلاف الرقم. انظر إلى حسابات الأصول الأخرى للحصول على أدلة. على سبيل المثال ، إذا كانت الحسابات المستحقة القبض أعلى من المعتاد والنقد أقل من المعتاد ، فقد يكون السبب في أن الشركة تواجه مشكلة في تحصيل المبيعات التي تتم على أساس الائتمان. إذا لزم الأمر ، تحدث مع مديري الأقسام المختلفة واسأل آرائهم حول أرقام معينة. بعد إجراء بعض التحاليل الأولية ، يمكن للإدارة التنفيذية بعد ذلك تحليل الفروق لتحديد الأسباب الأساسية وتحديد ما إذا كان التباين يساعد أو يؤذي أداء الشركة.
