يجب على خطط منافع الموظفين تقديم تقرير سنوي ، نموذج 5500 ، مع دائرة الإيرادات الداخلية كل عام. مطلوب نموذج 5500 لتلبية متطلبات الإبلاغ السنوي يفرضها قانون تأمين دخل العمال لعام 1974 وقانون الإيرادات الداخلية. تشرف وزارة العمل بشكل مشترك على متطلبات الإبلاغ هذه مع مصلحة الضرائب الأمريكية.
فريف
نموذج 5500 هو التقرير السنوي المقدم من قبل خطط منافع الموظفين. في هذا التقرير السنوي ، تشير خطط استحقاقات الموظفين إلى عدد المشاركين والمستفيدين بالإضافة إلى أصول الخطة. كما تكشف الخطط عن العلاقات والرسوم المدفوعة لمقدمي الخدمات والكشف عما إذا كانت هناك أي معاملات محظورة بموجب قانون إريتسا. يجب تقديم هذه التقارير إلكترونياً.
تاريخ الاستحقاق
النموذج 5500 مستحق في آخر يوم من الشهر التقويمي السابع بعد نهاية خطة خطة خطة استحقاقات الموظفين. إذا كان هناك سنة خطة أقل من 12 شهرًا ، فيجب تقديم النموذج 5500 في آخر يوم من الشهر التقويمي السابع بعد نهاية سنة الخطة القصيرة. إذا وقع ذلك اليوم في يوم السبت أو الأحد أو عطلة فيدرالية ، فسيكون تاريخ الاستحقاق هو يوم العمل العادي التالي.
ملحقات
تتوفر الإضافات للإيداع Form 5500 لمرة واحدة فقط للخطط ويمكن تمديد تاريخ الاستحقاق حتى شهرين ونصف. للحصول على ملحق ، يجب أن تقوم الخطة بتقديم نموذج 5558 ، طلب تمديد الوقت لخطة معينة لموظفي الملفات ، في أو قبل تاريخ استحقاق الخطة. سيتم منح تمديد تلقائيا مرة واحدة عند الطلب بشرط أن يتم استيفاء المتطلبات التالية: يجب أن تكون سنة الخطة والسنة الضريبية لصاحب العمل هي نفسها ، وقد منح صاحب العمل امتدادا للوقت لتقديم الإقرار الضريبي الفيدرالي الخاص به ونسخة من يتم الحفاظ على طلب التمديد مع سجلات المدون. آخر ما يمكن تقديمه في نموذج 5500 هو تسعة أشهر ونصف بعد نهاية خطة الخطة.
ضربات الجزاء
هناك عقوبات بموجب قانون إريسا وقانون الإيرادات الداخلية لعدم تقديم تقرير سنوي في الوقت المناسب. ويمكن تقييم غرامة قدرها 100 1 دولار في اليوم تحت بند ERISA عن كل يوم يفشل فيه مدير الخطة في تقديم تقرير سنوي كامل أو لا يقدمه. ﯾﻘوم ﻗﺎﻧون اﻹﯾرادات اﻟداﺧﻟﯾﺔ ﺑﺗﻘﯾﯾم ﻋﻘوﺑﺔ ﺗﺻل إﻟﯽ 25 دوﻻرًا ﻓﻲ اﻟﯾوم (ﺑﺣد أﻗﺻﯽ 15،000 دوﻻر أﻣرﯾﮐﻲ) ﻟﻌدم ﺗﻘدﯾم ﺗﻘرﯾر ﺳﻧوي ﻋن ﺧطط اﻟﺗﻌوﯾض اﻟﻣؤﺟل أو ﻗروض اﻻﺋﺗﻣﺎن أو اﻷرﺑﺎح اﻟﺳﻧوﯾﺔ أو ﺧطط ﺷراء اﻟﺳﻧدات ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق. إذا كانت هناك حاجة إلى خطة لتقديم بيان اكتواري وفشل في القيام بذلك ، ينص قانون الإيرادات الداخلية على غرامة قدرها 1000 دولار.
إذا لم يقم راعي الخطة بتقديم تقريره السنوي في الوقت المناسب ، فقد يلتمس اللجوء من إدارة أمن مزايا الموظفين في إدارة العمل من خلال برنامج الامتثال الطوعي المتأخر. يتيح هذا البرنامج لمقدمي الخطة دفع غرامات مدنية أقل للتقدم طواعية. يعتمد مقدار العقوبة على عدد المشاركين في الخطة وعدد التقارير المتأخرة. بالنسبة للخطط التي تضم أقل من 100 مشارك ، فإن الحد الأقصى للرسوم هو 750 دولارًا أمريكيًا للتقرير السنوي المتأخر و 1500 دولار لتقارير متأخرة متعددة. بالنسبة للخطط الكبيرة التي تضم أكثر من 100 مشارك ، يجب ألا يتجاوز الحد الأقصى للرسوم 2000 دولار أمريكي لتقرير سنوي متأخر واحد و 4،000 دولار لتقارير متعددة متأخرة.
