تشمل المجموعة الكاملة من البيانات المالية لشركتك الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفقات النقدية. مجتمعة ، يجيبون أسئلة أساسية حول صحتك المالية. هل شركتكم تحمل الكثير من الديون؟ كيف مربحة؟ ما هو مقدار النقد المتاح لديك؟ العناصر الخمسة للبيانات المالية الرئيسية هي الأصول والخصوم وحقوق الملكية والإيرادات والمصروفات.
العناصر الخمسة محددة
الخمسة الكبار هم العناصر الأساسية للمركز المالي لعملك. معا أظهروا مدى نجاح شركتك.
الأصول هي أي شيء يمتلكه عملك والذي من شأنه أن يولد المنفعة الاقتصادية من خلال فترات محاسبية متعددة ، على سبيل المثال ؛ المباني ومعدات التصنيع وبراءات الاختراع والنقد وحسابات القبض والأرض. الأصول تختلف عن ، مثلا ، الكهرباء ، التي تولد فائدة اقتصادية ولكنك تستهلكها على الفور. فاتورة الطاقة الخاصة بك هي نفقات ، وليست أصلًا. يمكن أن تذهب الإمدادات في أي اتجاه. اللوازم هي الأصول حتى يتم استخدامها ونفقات عندما يتم استخدامها.
الخصوم هي أي شيء أنت ملزم بدفعه لشخص أو عمل أو حكومة. الحسابات الدائنة والضرائب المستحقة الدفع والأجور المستحقة هي جميع الالتزامات. على عكس النفقات ، التي يتم طرحها من دخلك في البيانات المالية ، يتم خصم الخصوم من القيمة الإجمالية لأصولك. ما تبقى هو حقوق الملاك.
المحاسبة تُعرِّف الأسهم بطرق مختلفة. إن حقوق الملاك هي المبلغ الذي يستثمره المالكون في الشركة ، بالإضافة إلى الأرباح المحتجزة ، وهي الأموال التي تقوم بها الشركة ولا تنفقها أو توزعها كأرباح. يتم تعريف حقوق الملكية أيضًا كجزء من معادلة الميزانية العمومية: طرح إجمالي الخصوم من القيمة الإجمالية للأصول وسترى قيمة حقوق المالك. إذا كان لدى الشركة ديون كثيرة أو فقدت أصولها قيمة ، فقد تكون حقوق المساهمين في الميزانية العمومية أقل من مالكي الأسهم.
الإيرادات هي الدخل الذي تحققه الشركة خلال الفترة التي يغطيها البيان. تأتي إيرادات التشغيل من الشركة التي تبيع السلع أو الخدمات. تأتي الإيرادات غير التشغيلية من مصادر أخرى ، مثل الفائدة على القروض أو العائد على الاستثمارات. إذا كانت حساباتك تعمل على أساس نقدي ، فأنت تبلغ عن الإيرادات عندما تحصل على أموال. إذا كنت تستخدم المحاسبة على أساس الاستحقاق ، فإنك تسجل الإيرادات عندما تجنيها. إذا كنت تقوم ، على سبيل المثال ، بعمل 1000 دولار للعميل عن طريق الائتمان ، فسوف تسجل 1000 دولار فور اكتمال المهمة.
النفقات ، الجانب الآخر من الإيرادات ، هي المال الذي تنفقه لكسب المال. الإيجار والمرافق والأجور كلها النفقات. الاستهلاك ، وهو خسارة الأصول في القيمة مع تقدمه في العمر ، هو أيضًا نفقات. تكلفة البضائع المباعة هي فئة مصاريف تغطي النفقات التي ينطوي عليها توفير العناصر أو الخدمات التي تبيعها ، مثل اليد العاملة والمواد وساعات الفواتير. إذا كنت تستخدم أساس الاستحقاق ، فأنت تبلغ عن المصروفات بمجرد أن تدين بالمبلغ ، وليس عند سداد الفاتورة ؛ يقوم الأساس النقدي بإبالغ المصاريف عند سداد الفاتورة.
عناصر الوضع المالي
تتفاعل العناصر الخمسة للبيانات المالية وتؤثر في بعضها البعض. الإيرادات والمصروفات ، على سبيل المثال ، هي مكونات بيان الدخل. عند إعداد بيان ربع سنوي ، يعرض الجزء العلوي من البيان صافي أرباحك من المبيعات. من هذا المجموع ، تقوم بطرح المصروفات ثم إضافة الإيرادات غير التشغيلية وطرح النفقات غير التشغيلية. نتيجة هذا الحساب هو صافي دخلك ، والذي يخبرك عن مدى ربحية شركتك في تلك الفترة. هل تجاوزت إيراداتك مصاريفك؟ بكم؟ هل كانت الإيرادات التشغيلية أكثر أهمية من الإيرادات غير التشغيلية؟ يتم الإجابة على هذه الأسئلة أثناء مراجعة بيان الدخل الخاص بك.
ومع ذلك ، قد لا يتم جمع الإيرادات التي تم الإبلاغ عنها في بيان الدخل أو ربما لم يتم دفع المصروفات. وهنا يأتي دور بيان التدفقات النقدية. وعلى عكس بيان الدخل القائم على الاستحقاق ، فإن بيان التدفق النقدي يركز فقط على تحويل الأموال. على سبيل المثال ، تؤثر مدفوعات العملاء على التدفقات النقدية ، وبالعكس ، لا يمكن للحسابات المستحقة القبض. تتمثل إحدى طرق إنشاء قائمة التدفق النقدي في أخذ بيان الدخل والقضاء على أي إيرادات لم تجمعها والنفقات التي لم تدفعها. إذا كنت تدير عملك باستخدام المحاسبة النقدية ، فإنك لا تحتاج إلى بيان تدفق نقدي منفصل.
تؤثر الإيرادات أيضًا على الميزانية العمومية. لنفترض أنك جلبت 475000 دولارًا أمريكيًا على مدار ربع السنة ، مع نفقات تبلغ 250 ألف دولار. يضيف صافي الدخل البالغ 225،000 دولار إلى أصولك ويتم ترحيله إلى حسابات مستحقة القبض أو نقدًا ، اعتمادًا على طريقة الدفع. كلما زادت قيمة الأصول ، زادت كذلك حقوق المالكين.
لماذا العناصر الخمسة مهمة
البيانات المالية أساسية لقياس صحة الشركة المالية. يوضح بيان الدخل إيراداتك ونفقاتك عن الشهر أو الربع أو السنة. إذا كنت تندفع باللون الأحمر أو كانت الأرباح ضعيفة ، فقد يكون ذلك علامة تحذير للمشكلات المالية المقبلة. يوضح بيان التدفق النقدي مقدار الأموال المتوفرة لديك. حتى لو كنت مربحًا ، فأنت بحاجة إلى نقد في متناول اليد لدفع فاتورة المياه أو موظفيك. الميزانية العمومية هي لمحة عن الأصول والخصوم وحقوق المساهمين في نهاية فترة التقرير.
طريقة تقديم البيانات للعناصر الخمسة (الأصول ، الخصوم ، حقوق الملكية ، الإيرادات والمصروفات) توفر معلومات لأي شخص داخل أو خارج الشركة معنيًا بصحته المالية. يمكن أن تؤدي المعلومات إلى المزيد من الأسئلة ، مثل ، إذا كانت الإيرادات أقل هذا الربع من الربع السابق ، فهل هناك مشكلة؟ إذا أظهرت الميزانية العمومية التزامات كبيرة ، فهل هذا دليل على أنك تحملت الكثير من الديون؟ إذا كان العائد مرتفعًا ، ولكن هناك القليل من الأموال النقدية ، هل تحتاج إلى دفع العملاء للدفع بشكل أسرع؟ هل تقوم بعمل أفضل أو أسوأ من المتوسط في مجالك؟
لماذا عمليات التدقيق مهمة
هناك العديد من الطرق التي يمكن لشركة ما أن تلعن فيها العناصر الخمسة لجعل النشاط التجاري يبدو سليمًا من الناحية المالية على البيانات المالية عندما يكون في الواقع أمرًا صعبًا:
- مكياج المبيعات التي لم يحدث أبدا.
- أبلغ عن الأرباح قبل تحقيقها.
- المبالغة في قيمة الأصول.
- مطالبة بمواد غير موجودة.
- قم بإنشاء نفقات زائفة لتغطية الاختلاس. على سبيل المثال ، يسجل المدير عملية شراء بقيمة 5000 دولار أمريكي لم تحدث أبدًا. بدلا من ذلك ، ذهبت الأموال في جيبه الخاص.
وضعت الشركات الناجحة ضوابط لمنع هذا النوع من التقارير الاحتيالية. إذا تطلبت كل عملية شراء كبيرة من شخصين التوقيع عليها ، على سبيل المثال ، يصعب على شخص واحد ارتكاب الغش. ليس كل الشركات تفعل ذلك ، مع ذلك. هذا أحد الأسباب التي يتم تدقيقها البيانات المالية. آخر هو أن ممارسات المحاسبة القياسية أصبحت معقدة على نحو متزايد ، مما يجعل من السهل على الأخطاء أو الاحتيال التسلل من خلال الشقوق. وجود بيانات سنوية مدققة إلزامي إذا كنت شركة متداولة علانية.
البيانات المدققة مكلفة لأنها دقيقة. أولاً ، يدرس المدقق شركتك ويبحث في الأخطاء المحتملة أو الاحتيال في عناصر المركز المالي. بعد ذلك ، يختبرون عناصر التحكم الداخلية. إذا بدا الأمر وكأنه سيكون من الصعب للغاية بالنسبة لشخص ما تكبد نفقات أو خلق إيرادات وهمية ، فإن المدقق لا يجب أن يكون شاملاً تمامًا. إذا كانت عناصر التحكم لديك غير جيدة ، فستصبح المراجعة أكثر صرامة.
- هل توجد الأصول التي تبلغ عنها في الميزانية العمومية؟
- هل التوازن في الحسابات المدينة دقيقة؟
- هل تؤكد بياناتك المصرفية على الأصول النقدية التي تقولها لديك؟
- هل يؤكد دائنوك أن المطلوبات في الميزانية العمومية دقيقة؟
- هل المصروفات المبلغ عنها في بيان الدخل صحيحة؟
بعد مراجعة المراجع للعناصر الخمسة والطريقة التي أبلغت بها ، ستستلم رأي المدقق:
- رأي غير مؤيد يبدو سيئًا ، لكنه في الواقع أخبار جيدة. يقول المدقق إن بياناتك على ما يرام ، دون تحفظات.
- يقول رأي مؤهل أن بياناتك المالية جيدة في الغالب ، ولكن لا يمكن التحقق من بعض المعلومات.
- يقول رأي معاكس أن هناك مشاكل خطيرة تحتاج إلى الإصلاح.
- إخلاء مسؤولية المدقق يقول أنه من غير الممكن تكوين رأي. قد يرجع هذا إلى وجود العديد من المستندات المفقودة لتأكيد دقة العناصر ، أو رفض فريق الإدارة التعاون.
