تزوير ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة) هو مخطط تتجنب بموجبه الشركات دفع ضريبة القيمة المضافة وحتى المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة التي لا تدفعها أبدًا. هذه الأعمال تحقق قصدها الإجرامي باستخدام أساليب راسخة مختلفة. وبالتالي ، يمكن تحديد أنواع مختلفة من عمليات الاحتيال على ضريبة القيمة المضافة ، التي أنفقت عليها حكومات الدول التي تدير ضريبة القيمة المضافة مبالغ طائلة من المال للتحقيق والمراجعة.
مبالغ مبالغ فيها برد الأموال
هذا هو نظام احتيال ضريبة القيمة المضافة (VAT) الذي يحصل من خلاله المتداولون على فواتير مشتريات لا يقومون بها أبدًا. وهدفهم هو المطالبة بالمزيد من المبالغ المستردة من سلطات جمع الضرائب أكثر مما يستحقون. يكتسب هؤلاء التجار فواتير مزيفة لأن الفواتير مطلوبة للمطالبة برد الأموال. (تعطي الفواتير دليلاً على مشتريات البضائع التي قام بها المتداولون ودفعوا عليها ضريبة VAT قابلة للاسترداد). هناك شبكة جريمة قائمة تتعامل في هذه الفواتير المصنعة ، والتي يشتريها رجال الأعمال للاحتيال على الحكومة.
مبيعات غير مسجلة
يخفي التجار مقدار مبيعاتهم الفعلي من الأسواق المحلية للتهرب من التزامهم بتحصيل ضريبة القيمة المضافة على هذه المبيعات. تم تصميم مثل هذا الاحتيال لتمكينهم من المطالبة بالمزيد من المبالغ المستردة (الاعتمادات) مما يستحقون. بالإضافة إلى ذلك ، فإن هذا البرنامج لديه القدرة الطبيعية على تعزيز أعمال هؤلاء التجار لأنه سيشجع على رعاية السلع والخدمات الرخيصة نسبيا التي يقدمها التجار للمشترين.
التجار الوهميين
قام التجار بإنشاء شركات غير حقيقية وتسجلهم لضريبة القيمة المضافة ، وبالتالي خلق تجار خياليين لأنفسهم. ويقومون بعمليات شراء ومبيعات للسلع المزيفة ، والاحتيال على السلطات من خلال تسجيل معاملاتهم التجارية غير الموجودة. هدفهم هو الحصول على أسباب مطالبات استرداد ضريبة القيمة المضافة. بالإضافة إلى إنشاء الشركات المزيفة ، يقومون بعمل فواتير تصدير مزيفة. لتجنب التعرض ، يحاولون تحقيق أرباح سريعة ويختفون بسرعة.
مبيعات محلية متنكرا في زي الصادرات
وبموجب هذا النظام ، يقوم التجار ببيع السلع والخدمات في السوق المحلية ولكنهم يدعون أنهم باعوها في سوق تصدير. لهذا الغرض ، فإنها تحصل على فواتير تصدير مزيفة. تحتوي فواتير التصدير المزيفة على مطالبات حول مقدار المشتريات أكبر من المبلغ الفعلي الذي قام به المتداولون. يبدو أن هذه الفواتير المصطنعة تبرر مطالباتها بزيادة مدفوعات ضريبة القيمة المضافة وبالتالي زيادة رد أموال ضريبة القيمة المضافة.
التاجر في عداد المفقودين داخل الاتحاد الأوروبي الغش
يسمح هذا الاحتيال للمتداولين بالتهرب من التزامات ضريبة القيمة المضافة في دولتين مختلفتين للاتحاد الأوروبي من خلال الاستفادة من السلع أو الخدمات التي يزداد الطلب عليها في بلد معين في الاتحاد الأوروبي. على سبيل المثال ، بعد التسجيل لضريبة القيمة المضافة في إحدى دول الاتحاد الأوروبي ، على سبيل المثال ، فرنسا ، يمكنهم شراء السلع والخدمات التي يزداد الطلب عليها في أيرلندا والتي تتجنب بذكاء دفع ضريبة القيمة المضافة. ثم يعودون إلى فرنسا لبيع سلع أو خدمات بسرعة في الأسعار الشاملة لضريبة القيمة المضافة (بعد تسجيلها لضريبة القيمة المضافة). بعد ذلك ، تختفي بسرعة دون دفع ضريبة القيمة المضافة.
