على الرغم من أن النظام الضريبي في الولايات المتحدة لا يفرض ضريبة القيمة المضافة - وهي ضريبة استهلاك واسعة النطاق يتم تقييمها على القيمة المضافة أثناء الإنتاج والتوزيع - فإن الشركات الأمريكية الصغيرة والكبيرة التي تبيع البضائع في أوروبا مسؤولة عن الضريبة والموضوع. لتدقيق ضريبة القيمة المضافة. على الرغم من اختلاف نوع المعلومات التي تمت مراجعتها أثناء مراجعة ضريبة القيمة المضافة ، إلا أن الإجراءات التي يتبعها مدققو ضريبة القيمة المضافة تتبع إجراءات التدقيق المتبعة في الولايات المتحدة.
إشعار وإعداد
عادةً ما تبدأ وكالة الضرائب للبلد الذي تجري فيه نشاطًا تجاريًا العملية بإعلامك بأنه من المقرر إجراء مراجعة لضريبة القيمة المضافة. على سبيل المثال ، تشرف إدارة الإيرادات والجمارك في صاحبة الجلالة على عمليات تدقيق ضريبة القيمة المضافة للشركات التي تبيع المنتجات في المملكة المتحدة. سيحدد الإشعار السجلات والمعلومات التي تريد الوكالة رؤيتها ومراجعتها ، مثل عمليات إرجاع ضريبة القيمة المضافة للسنوات الحالية والسنوات السابقة ، وإقرارات ضريبة الإنتاج التي تعرض ضرائب القيمة المضافة ، والمطالبات المتعلقة بخصم ضريبة القيمة المضافة وطرق احتساب ضريبة القيمة المضافة.
إجراءات البدء
يقضي مدققو ضريبة القيمة المضافة ساعة أو ساعتين في التعرف على كيفية عمل شركتك. يمكن أن تتضمن إجراءات التوجيه مقابلة شخصية واحدة أو أكثر ، وجولة واستعراضات العمليات التشغيلية. بعد ذلك ، ينتقل فريق التدقيق إلى مكتب خاص أو غرفة ، ويتلقى السجلات والمعلومات التي تجمعها وتبدأ إجراءات التدقيق النشطة. إذا احتاج الفريق إلى معلومات مخزنة إلكترونيًا ، سيظل ممثل عن نشاطك التجاري مع الفريق ، حيث لا تسمح قوانين الاتحاد الأوروبي لمدققي ضريبة القيمة المضافة بتشغيل أجهزة الكمبيوتر.
مرحلة التدقيق النشط
تعمل الإجراءات في هذه المرحلة للتحقق من أن نشاطك التجاري يشحن معدلات ضريبة القيمة المضافة الصحيحة ، بما في ذلك العمولات والرسوم والمصاريف في حسابات ضريبة القيمة المضافة. كما يتحقق المدققون من أن مطالبات خصم ضريبة القيمة المضافة تتعلق بالتكاليف المنسوبة إلى الأنشطة الخاضعة للضريبة أو المؤهلة ، وليس إلى التكاليف المرتبطة بالأنشطة المعفاة أو غير التجارية. تشمل الإجراءات الشائعة مراجعة السجلات للتأكد من أن الفواتير تعرض رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة وعمليات تحقق عشوائية للتأكد من صحة حسابات ضريبة القيمة المضافة. بالإضافة إلى ذلك ، تحقق مسارات تدقيق مدخلات ومخرجات ضريبة القيمة المضافة من أن معاملات المبيعات والشراء تدعم الأرقام والحسابات المتعلقة بإرجاع ضريبة القيمة المضافة.
ريح أسفل والتقرير
تعمل عملية خفض التقارير والتقارير إلى حد كبير كما هو الحال في مراجعي الحسابات في الولايات المتحدة على مراجعة نتائج التدقيق بدقة ، وإنشاء تقرير ملخص بالزيارة والاجتماع معك لمناقشة الإجراءات والنتائج. يوجز التقرير إجراءات التدقيق والنتائج والتوصيات. إذا كشف التدقيق عن وجود تناقضات تتطلب حلًا ، سيحدد التقرير إطارًا زمنيًا لتصحيح التناقض أو تقديم مزيد من المعلومات أو تقديم التماس إلى محكمة مستقلة.
